Ja esat Latvijas uzņēmējs, kas apsver paplašināšanos Eiropā, vai vienkārši interesējaties, kur vislabāk veidot biznesu, šis reitings ir tieši jums. Mēs esam salīdzinājuši 10 Eiropas valstis pēc konkrētiem kritērijiem: nodokļu likmes, reģistrācijas izmaksas, birokrātijas līmenis, ES dalība, banku pieejamība un kopējā vide uzņēmējdarbībai.
Katrai valstij ir savas priekšrocības un trūkumi. Šeit nav universāla "labākā" varianta. Labākā valsts ir tā, kas atbilst jūsu konkrētajam biznesa modelim, tirgum un mērķiem.
Vērtēšanas kritēriji
Katra valsts tika vērtēta pēc šādiem faktoriem:
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) un efektīvā nodokļu likme.
- Reģistrācijas izmaksas un minimālais pamatkapitāls.
- Birokrātijas līmenis un reģistrācijas ātrums.
- ES un eiro zonas dalība, kas ietekmē norēķinus un tirdzniecību.
- Banku pieejamība un maksājumu infrastruktūra.
- Darbaspēka izmaksas un sociālās iemaksas.
1. Latvija: mājas tirgus ar unikālu nodokļu modeli
Latvijā kopš 2018. gada darbojas atšķirīgs UIN modelis: 0% uz reinvestētu peļņu. Nodoklis tiek piemērots tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta dividendēs vai izmantota ar uzņēmējdarbību nesaistītiem izdevumiem. Efektīvā likme ir 20/80, kas nozīmē aptuveni 25% no sadalītās summas.
Latvijas uzņēmējiem tas nozīmē, ka visu peļņu var reinvestēt bez nodokļu sekām. Tas ir milzīgs konkurences ieguvums, īpaši uzņēmumiem izaugsmes fāzē.
- UIN: 0% (reinvestēta peļņa) / 25% efektīvā (dividendes)
- PVN: 21%
- Reģistrācijas nodeva: EUR 150 (standarta) / EUR 350 (paātrinātā)
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 2 800
- Reģistrācijas ātrums: 1-3 darba dienas
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: nav valodas barjeras vietējiem uzņēmējiem, zemas izmaksas, ātra reģistrācija, pilna ES integrācija, laba digitālā infrastruktūra (e-paraksts, elektroniskā dokumentu iesniegšana).
Trūkumi: mazs iekšējais tirgus (1,8 milj. iedzīvotāju), augstākas darbaspēka izmaksas nekā Bulgārijā vai Rumānijā.
2. Igaunija: digitālā līdere ar līdzīgu nodokļu modeli
Igaunija ir Latvijas ziemeļu kaimiņiene ar praktiski identisku UIN modeli: 0% uz reinvestētu peļņu. Efektīvā likme uz dividendēm ir nedaudz augstāka, aptuveni 22/78 jeb aptuveni 28%. Igaunija ir pazīstama ar e-rezidences programmu, kas ļauj ārvalstu uzņēmējiem reģistrēt uzņēmumu pilnībā attālināti.
- UIN: 0% (reinvestēta peļņa) / ~28% efektīvā (dividendes)
- PVN: 22% (paaugstināts no 20% 2024. gadā)
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 2 500
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: izcila digitālā infrastruktūra, e-rezidence, vienkārša administrēšana.
Trūkumi: augstāks PVN (22%), augstāka efektīvā UIN likme uz dividendēm nekā Latvijā, mazāks tirgus (1,3 milj.).
3. Bulgārija: zemākais fiksētais UIN Eiropas Savienībā
Bulgārija piedāvā fiksētu UIN likmi 10%, kas ir zemākā fiksētā likme ES. Dividendes tiek apliktas ar papildu 5% nodokli. Kopējā efektīvā likme uz sadalītu peļņu ir aptuveni 14,5%. Reģistrācijas un darbības izmaksas ir ļoti zemas.
- UIN: 10%
- PVN: 20%
- Minimālais pamatkapitāls: BGN 2 (aptuveni EUR 1)
- ES / Eiro zona: Jā / Nē (valūta: BGN, piesaistīta EUR)
Priekšrocības: viszemākās darbības izmaksas ES, zema UIN likme, zems minimālais kapitāls.
Trūkumi: nav eiro zonā (papildu konvertācijas riski), lēnāka birokrātija, ierobežota starptautisko banku klātbūtne, augstāks korupcijas risks.
4. Ungārija: vēl zemāks UIN, bet ar niansēm
Ungārija piedāvā ES zemāko nominālo UIN likmi: 9%. Tomēr jāņem vērā, ka Ungārijā ir arī vietējais biznesa nodoklis (aptuveni 2%), kas palielina kopējo nodokļu slogu līdz aptuveni 11-13%.
- UIN: 9% (+ vietējais nodoklis ~2%)
- PVN: 27% (augstākais ES)
- Minimālais pamatkapitāls: HUF 3 000 000 (aptuveni EUR 7 600)
- ES / Eiro zona: Jā / Nē (valūta: HUF)
Priekšrocības: zemākais nominālais UIN ES, stratēģiska atrašanās vieta Centrāleiropā.
Trūkumi: augstākais PVN ES (27%), nav eiro zonā, augsts minimālais pamatkapitāls, sarežģītāka birokrātija, politiskā nestabilitāte.
5. Īrija: starptautisko tehnoloģiju uzņēmumu galvaspilsēta
Īrija ilgus gadus bija sinonīms zemam UIN ar savu 12,5% likmi. Kopš 2024. gada standarta likme ir paaugstināta līdz 15%, reaģējot uz OECD Pillar Two prasībām. Īrija joprojām ir populāra lielo tehnoloģiju uzņēmumu vidū, pateicoties angliski runājošai videi un attīstītai ekosistēmai.
- UIN: 15% (iepriekš 12,5%)
- PVN: 23%
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 1 (nav prasību)
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: angliski runājoša vide, spēcīga tehnoloģiju ekosistēma, eiro zona, laba starptautiskā reputācija.
Trūkumi: augstākas darbības izmaksas, augsts nekustamā īpašuma cenas, lielāka konkurence.
6. Nīderlande: ideāla holdinga struktūrām
Nīderlande ir tradicionāli populāra holdinga sabiedrību izveidei, pateicoties plašam dubultās nodokļu novēršanas līgumu tīklam un participation exemption režīmam. UIN likme ir 25,8% (19% uz pirmo EUR 200 000).
- UIN: 19% (līdz EUR 200 000) / 25,8%
- PVN: 21%
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 0,01 (B.V.)
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: izcila starptautiskā reputācija, plašs līgumu tīkls, holdinga struktūras, angliski runājošs biznesa vide.
Trūkumi: augsta UIN likme, augstas darbības izmaksas, sarežģīta nodokļu sistēma.
7. Portugāle: pievilcīga dzīves kvalitāte, bet augstāki nodokļi
Portugāle piesaista uzņēmējus ar labu dzīves kvalitāti un NHR (Non-Habitual Resident) režīmu personīgajiem ienākumiem. UIN standarta likme ir 21%, bet maziem uzņēmumiem piemēro samazinātu 17% likmi uz pirmo EUR 50 000.
- UIN: 17% (līdz EUR 50 000) / 21%
- PVN: 23%
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 1 (Lda.)
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: laba dzīves kvalitāte, NHR režīms, eiro zona, angliski runājoši profesionāļi.
Trūkumi: relatīvi augsts UIN, lēna birokrātija, augstākas nekustamā īpašuma cenas galvaspilsētā.
8. Lietuva: Baltijas kaimiņiene ar standarta nodokļu pieeju
Lietuva piedāvā 15% UIN standarta likmi un samazinātu 5% likmi maziem uzņēmumiem (līdz 10 darbiniekiem, apgrozījums līdz EUR 300 000). Tā ir laba izvēle, ja jūsu mērķa tirgus ir Lietuva.
- UIN: 15% (5% maziem uzņēmumiem)
- PVN: 21%
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 2 500 (UAB)
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: zemas reģistrācijas izmaksas, eiro zona, laba digitālā infrastruktūra, fintech sektors.
Trūkumi: augstāks UIN nekā Latvijai uz reinvestētu peļņu, mazāks tirgus.
9. Kipra: pievilcīga, bet ar reputācijas riskiem
Kipra piedāvā 12,5% UIN un IP Box režīmu ar efektīvo likmi līdz 2,5% intelektuālā īpašuma ienākumiem. Tomēr banku sektors ir mazāk attīstīts nekā Rietumeiropā, un dažās nozarēs pastāv reputācijas risks.
- UIN: 12,5%
- PVN: 19%
- Minimālais pamatkapitāls: EUR 1 000 (Ltd.)
- ES / Eiro zona: Jā / Jā
Priekšrocības: zems UIN, IP Box režīms, eiro zona, angliski runājoša vide.
Trūkumi: ģeogrāfiskā attālums no Baltijas, reputācijas riski, mazāka banku sistēma.
10. Rumānija: ļoti zemas izmaksas, bet sarežģītāka vide
Rumānija piedāvā 16% UIN, bet mikrouzņēmumu režīmā (līdz EUR 500 000 apgrozījuma) likme ir tikai 1% vai 3% atkarībā no darbinieku skaita. Darbības izmaksas ir vienas no zemākajām ES.
- UIN: 16% (vai 1-3% mikrouzņēmumiem)
- PVN: 19%
- Minimālais pamatkapitāls: RON 200 (aptuveni EUR 40)
- ES / Eiro zona: Jā / Nē (valūta: RON)
Priekšrocības: ļoti zems mikrouzņēmumu nodoklis, zemākās darbaspēka izmaksas ES.
Trūkumi: nav eiro zonā, sarežģīta birokrātija, bieži mainās nodokļu likumi, korupcijas risks.
Salīdzinājuma tabula
| Valsts | UIN likme | PVN | Min. kapitāls | ES | Eiro zona |
|---|---|---|---|---|---|
| Latvija | 0% / 25% eff. | 21% | EUR 2 800 | Jā | Jā |
| Igaunija | 0% / 28% eff. | 22% | EUR 2 500 | Jā | Jā |
| Bulgārija | 10% | 20% | ~EUR 1 | Jā | Nē |
| Ungārija | 9% + ~2% | 27% | ~EUR 7 600 | Jā | Nē |
| Īrija | 15% | 23% | EUR 1 | Jā | Jā |
| Nīderlande | 19% / 25,8% | 21% | EUR 0,01 | Jā | Jā |
| Portugāle | 17% / 21% | 23% | EUR 1 | Jā | Jā |
| Lietuva | 15% (5% maziem) | 21% | EUR 2 500 | Jā | Jā |
| Kipra | 12,5% | 19% | EUR 1 000 | Jā | Jā |
| Rumānija | 16% (1-3% mikro) | 19% | ~EUR 40 | Jā | Nē |
Kura valsts ir labākā tieši jums?
Ja vēlaties reinvestēt peļņu un audzēt uzņēmumu, Latvija un Igaunija ir labākā izvēle ar 0% UIN uz reinvestētu peļņu. Latvija ir izdevīgāka, jo efektīvā likme uz dividendēm ir zemāka (25% pret 28%).
Ja meklējat zemāko fiksēto nodokļu likmi, Bulgārija (10%) un Ungārija (9%) ir acīmredzami līderi. Tomēr abas valstis nav eiro zonā, kas rada papildu izmaksas un riskus.
Ja veidojat starptautisku holdinga struktūru, Nīderlande vai Īrija ir tradicionālas izvēles ar labu infrastruktūru un reputāciju.
Ja jūsu prioritāte ir minimālas izmaksas, Bulgārija un Rumānija piedāvā viszemākās darbības izmaksas ES. Bet ņemiet vērā slēptās izmaksas: valūtas konvertācija, lēnāka birokrātija, ierobežots banku serviss.
Latvijas uzņēmēju perspektīva
Latvijas uzņēmējiem mājas tirgus bieži ir objektīvi labākā izvēle. Iemesli ir vienkārši:
- Nav valodas barjeras un kultūras atšķirību.
- 0% UIN uz reinvestētu peļņu ir viena no labākajām likmēm Eiropā.
- Eiro zona nozīmē vienkāršus norēķinus ar visu ES.
- Digitālā pārvalde ļauj gandrīz visu nokārtot elektroniski.
- Zemas reģistrācijas izmaksas (no EUR 350 kopā ar pakalpojumu).
Ārzemju reģistrācija ir pamatota tikai konkrētos gadījumos: ja jūsu galvenais tirgus ir citā valstī, ja nepieciešama specifiska licence, vai ja veidojat starptautisku grupu.
Biežāk uzdotie jautājumi
Kura Eiropas valsts ir labākā uzņēmējdarbībai 2026. gadā?
Tas ir atkarīgs no jūsu prioritātēm. Latvijai ir unikāla priekšrocība ar 0% UIN uz reinvestētu peļņu un zemām reģistrācijas izmaksām. Igaunija piedāvā līdzīgu modeli. Īrija un Nīderlande ir labākas lieliem starptautiskiem uzņēmumiem. Bulgārija piedāvā viszemāko fiksēto UIN likmi (10%).
Vai Latvijā tiešām var nemaksāt uzņēmumu ienākuma nodokli?
Jā, Latvijā UIN ir 0% uz reinvestētu peļņu. Nodoklis tiek piemērots tikai brīdī, kad peļņa tiek sadalīta dividendēs vai izmantota ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem. Efektīvā likme ir 20/80, kas nozīmē aptuveni 25% no sadalītās summas.
Kur Eiropā ir viszemākie nodokļi uzņēmumiem?
Viszemākā fiksētā UIN likme ES ir Bulgārijā (10%) un Ungārijā (9%). Latvija un Igaunija piedāvā 0% uz reinvestētu peļņu. Kopš Pillar Two ieviešanas visām lielām grupām minimālā efektīvā likme ir 15%.
Vai ir vērts reģistrēt uzņēmumu ārzemēs, ja esmu Latvijas rezidents?
Latvijas uzņēmējiem mājas tirgus bieži ir labākā izvēle. Latvijā ir zemas reģistrācijas izmaksas, 0% UIN uz reinvestētu peļņu, pilna ES un eiro zonas dalība, un nav valodas barjeras. Ārzemju uzņēmuma reģistrācija ir pamatota tikai specifiskos gadījumos, piemēram, ja klients vai tirgus atrodas konkrētā valstī.
Cik maksā uzņēmuma reģistrācija Latvijā salīdzinājumā ar citām ES valstīm?
Latvijā SIA reģistrācijas valsts nodeva ir EUR 150 (paātrinātā EUR 350), un minimālais pamatkapitāls ir EUR 2 800 (var apmaksāt daļēji). Kopējās pirmā gada izmaksas ir aptuveni EUR 1 500-2 500, kas ir vienas no zemākajām ES. Salīdzinājumam: Nīderlandē pirmā gada izmaksas var sasniegt EUR 5 000-8 000, bet Īrijā EUR 3 000-5 000.
Secinājumi
Eiropā ir daudz labu vietu uzņēmējdarbībai, un katra piedāvā atšķirīgas priekšrocības. Latvijas uzņēmējiem mājas tirgus apvieno zemas izmaksas, labvēlīgu nodokļu režīmu un pilnu ES integrāciju. Ja plānojat paplašināšanos, izvēlieties mērķa valsti, pamatojoties uz konkrētu biznesa vajadzību, nevis tikai nodokļu likmi.
Ja vēlaties reģistrēt SIA Latvijā vai konsultēties par uzņēmuma struktūru darbībai vairākās valstīs, sazinieties ar mums. Mēs palīdzēsim izvēlēties optimālāko variantu.