Налоги в Латвии для бизнеса: полный обзор 2026
Латвия предлагает уникальную систему налогообложения: 0% на реинвестированную прибыль. Узнайте все о налогах, актуальных ставках и новых правилах 2026 года.
Записаться на налоговую консультациюНалог на прибыль предприятий (CIT)
0%
На реинвестированную прибыль
Прибыль, оставшаяся в компании, не облагается налогом. Это ключевое преимущество латвийской системы.
20%
На распределенную прибыль
Налог применяется только при выплате дивидендов, ликвидации или неявном распределении прибыли.
Новый альтернативный режим 2026 года
С 2026 года в Латвии введен альтернативный налоговый режим для компаний:
- 15% CIT на корпоративную прибыль
- 6% НДФЛ на дивиденды (подоходный налог для получателя)
Этот режим может быть выгоден компаниям, которые регулярно распределяют прибыль. Мы поможем рассчитать оптимальный вариант для Вашего бизнеса.
Налог на добавленную стоимость
21%
Стандартная ставка
Применяется к большинству товаров и услуг
12%
Сниженная ставка
Для отдельных категорий: медикаменты, книги, детские товары, общественный транспорт
Регистрация в качестве плательщика НДС
Обязательная регистрация при достижении оборота 40 000 EUR за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна с момента создания компании. Для компаний, оказывающих услуги клиентам в ЕС, регистрация в качестве плательщика НДС часто необходима с первого дня.
Обязательные социальные отчисления
~23,59%
Доля работодателя
Начисляется на фонд заработной платы
~10,50%
Доля работника
Удерживается из заработной платы
Суммарная ставка социальных взносов составляет около 34,09% от заработной платы. Из них работодатель уплачивает ~23,59%, а работник ~10,50%. Ставки включают пенсионное страхование, социальное обеспечение, медицинское страхование и страхование от безработицы.
Подоходный налог с физических лиц
Латвия применяет прогрессивную шкалу подоходного налога:
До 20 004 EUR в год
Первый уровень
20%
От 20 004 до 78 100 EUR в год
Второй уровень
23%
Свыше 78 100 EUR в год
Третий уровень
31%
Предусмотрен необлагаемый минимум, размер которого зависит от уровня дохода. Максимальный необлагаемый минимум составляет 500 EUR в месяц для доходов до 1 800 EUR.
Латвия в сравнении с другими странами
| Параметр | Латвия | Эстония | Литва | Кипр |
|---|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 0% | 0% | 15% | 12,5% |
| Налог на дивиденды (CIT) | 20% | 20% | 15% | 12,5% |
| НДС (стандартная ставка) | 21% | 22% | 21% | 19% |
| Минимальный уставной капитал | от 1 EUR | 2 500 EUR | 2 500 EUR | 1 000 EUR |
| Членство в ЕС/ОЭСР | Да | Да | Да | Да |
Все налоги Латвии в одной таблице
| Налог | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| CIT (реинвестированная прибыль) | 0% | Пока прибыль остается в компании |
| CIT (распределенная прибыль) | 20% | При выплате дивидендов |
| Альтернативный CIT (2026) | 15% + 6% | 15% CIT + 6% НДФЛ на дивиденды |
| Микропредприятие | 25% | От оборота (до 40 000 EUR/год) |
| НДС (стандартная) | 21% | Большинство товаров и услуг |
| НДС (сниженная) | 12% | Медикаменты, книги, детские товары |
| Соцвзносы (работодатель) | ~23,59% | Начисляется на ФОТ |
| Соцвзносы (работник) | ~10,50% | Удерживается из зарплаты |
| НДФЛ | 20/23/31% | Прогрессивная шкала |
FAQ по налоговой системе
Правда ли, что в Латвии 0% налог на прибыль?
Да, но с оговоркой. Налог на прибыль в Латвии составляет 0% на реинвестированную прибыль. Это значит, что пока прибыль остается в компании и не распределяется, она не облагается налогом. При выплате дивидендов применяется ставка 20%. Фактически это система отложенного налогообложения, а не полное освобождение.
Что выгоднее: стандартный режим или альтернативный режим 2026?
Зависит от Вашей стратегии. Если Вы планируете реинвестировать большую часть прибыли, стандартный режим (0%/20%) выгоднее. Если Вы регулярно распределяете прибыль, альтернативный режим (15% CIT + 6% НДФЛ на дивиденды = 19,1% эффективная ставка) может быть предпочтительнее. Мы поможем рассчитать оптимальный вариант для Вашей конкретной ситуации.
Нужно ли становиться налоговым резидентом Латвии?
Для владения и управления компанией SIA налоговое резидентство Латвии не требуется. Однако, если Вы проводите в Латвии более 183 дней в году, Вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Директор SIA может быть нерезидентом, но рекомендуется проконсультироваться по вопросам налогового планирования, чтобы избежать двойного налогообложения.
Есть ли у Латвии соглашения об избежании двойного налогообложения?
Да, Латвия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, включая Россию, страны СНГ, все государства ЕС и большинство стран ОЭСР. Эти соглашения позволяют оптимизировать налоговую нагрузку при международных операциях.
Готовы оптимизировать налогообложение из Латвии?
Запишитесь на бесплатную консультацию с нашей командой и узнайте, как мы можем вам помочь.
Бесплатно · 30 минут · Без обязательств