Налоги в Латвии для бизнеса: полный обзор 2026
В Латвии реинвестированная прибыль компании облагается по ставке 0%: налог платится, только когда прибыль распределяется. Узнайте всё о налогах, актуальных ставках и новых правилах 2026 года.
Налог на прибыль предприятий (CIT)
0%
На реинвестированную прибыль
Прибыль, оставшаяся в компании, не облагается налогом. Это ключевое преимущество латвийской системы.
20%
На распределенную прибыль
Налог применяется только при выплате дивидендов, ликвидации или неявном распределении прибыли.
Новый альтернативный режим 2026 года
С 2026 года в Латвии действует альтернативный налоговый режим для компаний, участники которых только физические лица: распределяемая прибыль облагается по ставке 15% (CIT), а с дивидендов их получатель платит подоходный налог 6% (НДФЛ).
Этот режим может быть выгоден компаниям, которые регулярно распределяют прибыль. Мы поможем рассчитать оптимальный вариант для вашего бизнеса.
Как в Латвии облагаются дивиденды
Латвия облагает прибыль, когда она выходит из компании, а не когда компания её зарабатывает. При выплате дивидендов компания платит 20% CIT с брутто-базы: чистый дивиденд делится на 0,8. Получается, что налог равен 25% от суммы, которая приходит на ваш счёт.
Пример: чтобы получить 80 000 € чистыми, база составит 100 000 €, и компания заплатит 20 000 € налога. Прибыль, которая остаётся в SIA, налогом не облагается, поэтому вы каждый год сами решаете, сколько вывести.
Если вы живёте не в Латвии, страна вашего резидентства тоже может облагать дивиденды по своему соглашению с Латвией. До первой выплаты мы сравниваем для вашего случая стандартный и альтернативный режимы.
Налог на добавленную стоимость
21%
Стандартная ставка
Применяется к большинству товаров и услуг
12%
Сниженная ставка
Для отдельных категорий: медикаменты, книги, детские товары, общественный транспорт
Регистрация в качестве плательщика НДС
Обязательная регистрация при достижении оборота 50 000 € за 12 месяцев. Добровольная регистрация возможна с момента создания компании. Для компаний, оказывающих услуги клиентам в ЕС, регистрация в качестве плательщика НДС часто необходима с первого дня.
Обязательные социальные отчисления
~23,59%
Доля работодателя
Начисляется на фонд заработной платы
~10,50%
Доля работника
Удерживается из заработной платы
Суммарная ставка социальных взносов составляет около 34,09% от заработной платы. Из них работодатель уплачивает ~23,59%, а работник ~10,50%. Ставки включают пенсионное страхование, социальное обеспечение, медицинское страхование и страхование от безработицы.
Подоходный налог с физических лиц
Латвия применяет прогрессивную шкалу подоходного налога:
До 105 300 € в год
Первый уровень
25,5%
Свыше 105 300 € в год
Второй уровень
33%
Доход свыше 200 000 € в год
Дополнительная ставка
+3%
Предусмотрен фиксированный необлагаемый минимум: 550 € в месяц в 2026 году.
Как работает налоговая оптимизация
Основа налогового планирования для предпринимателя в Латвии: минимальная зарплата плюс дивиденды.
Минимальная зарплата
Как директор своей SIA вы назначаете себе минимальную зарплату 780 € в месяц. С неё платятся латвийские социальные взносы (~34,09%), и вы получаете доступ к европейской социальной защите.
Дивиденды
Остальную прибыль вы получаете в виде дивидендов. Пока деньги остаются в компании, CIT равен 0%. При выплате налог составляет 20% (номинальная ставка).
Итог
0% CIT на реинвестированную прибыль, 20% на дивиденды
Точная нагрузка зависит от выручки и от того, какую долю прибыли вы выплачиваете, а какую оставляете в компании. В большинстве стран Западной Европы она составляет 40-55%.
Западная Европа и Латвия: налоговая нагрузка
Один и тот же доход и две совершенно разные налоговые картины. Пример на типичных ставках Западной Европы.
Западная Европа
Латвия
Сколько вы экономите на самом деле
Три реалистичных сценария для предпринимателей, которые оказывают услуги.
Выручка 100 000 €
Западная Европа (типично)
~48 000 €
налогов и взносов
Латвия (SIA + дивиденды)
~22 000 €
налогов и взносов
+26 000 € в год
экономии
Выручка 200 000 €
Западная Европа (типично)
~98 000 €
налогов и взносов
Латвия (SIA + дивиденды)
~43 000 €
налогов и взносов
+55 000 € в год
экономии
Выручка 500 000 €
Западная Европа (типично)
~250 000 €
налогов и взносов
Латвия (SIA + дивиденды)
~106 000 €
налогов и взносов
+144 000 € в год
экономии
Ориентировочный расчёт для компании в сфере услуг без существенных расходов: минимальная зарплата, вся прибыль выплачивается дивидендами. Ситуации у всех разные, поэтому за точными цифрами напишите нам, и мы сделаем персональный расчёт.
Латвия в сравнении с другими странами
| Параметр | Латвия | Эстония | Литва | Кипр |
|---|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 0% | 0% | 17% | 15% |
| Налог на дивиденды (CIT) | 20% | 22% | 17% | 15% |
| НДС (стандартная ставка) | 21% | 24% | 21% | 19% |
| Минимальный уставной капитал | от 1 € | 0,01 € | 1 000 € | нет минимума |
| Членство в ЕС/ОЭСР | Да | Да | Да | ЕС: да, ОЭСР: нет |
Все налоги Латвии в одной таблице
| Налог | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| CIT (реинвестированная прибыль) | 0% | Пока прибыль остается в компании |
| CIT (распределенная прибыль) | 20% | При выплате дивидендов |
| Альтернативный CIT (2026) | 15% + 6% | 15% CIT + 6% НДФЛ на дивиденды |
| Микропредприятие | 25% | От оборота (до 50 000 € за 12 месяцев; только ИП и физлица, не SIA) |
| НДС (стандартная) | 21% | Большинство товаров и услуг |
| НДС (сниженная) | 12% | Медикаменты, книги, детские товары |
| Соцвзносы (работодатель) | ~23,59% | Начисляется на ФОТ |
| Соцвзносы (работник) | ~10,50% | Удерживается из зарплаты |
| НДФЛ | 25,5/33% | Прогрессивная шкала |
Все налоговые инструменты Латвии
Полный набор законных способов снизить налоговую нагрузку.
0% CIT на реинвестированную прибыль
Прибыль, которую вы реинвестируете в SIA, налогом не облагается. CIT 20% возникает только при выплате дивидендов, и дополнительного налога на них нет.
Предсказуемые соцвзносы
34,09% взносов с минимальной зарплаты 780 € в месяц, то есть около 266 € в месяц. С дивидендов дополнительные соцвзносы не платятся, в отличие от многих стран Западной Европы.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
У Латвии больше 60 двусторонних соглашений по модели ОЭСР. Они предусматривают зачёт уплаченного налога и понятные правила резидентства, а это правовая определённость для тех, кто переезжает из другой страны Европы.
Нет налога на богатство
Налога на состояние в Латвии нет: ни на недвижимость, ни на финансовые активы. Платится только небольшой местный налог на недвижимость, которая находится в Латвии.
Льготы на R&D
Налоговые стимулы для исследований и разработок: повышенный вычет расходов на R&D. Поддержка технологических и цифровых компаний.
Специальные экономические зоны
В специальных экономических зонах Латвии (SEZ) действуют льготные режимы: дополнительные скидки по CIT, налогу на недвижимость и местным налогам для компаний, которые соответствуют условиям.
Налоговая оптимизация по шагам
Сопровождаем на каждом этапе, чтобы смена налоговой системы прошла спокойно.
Персональный налоговый аудит
Разбираем вашу текущую ситуацию: доходы, активы, юридическую структуру, планы. Считаем в цифрах, сколько вы платите сейчас и сколько будете платить в Латвии, и находим рычаги оптимизации.
Стратегия под ваш случай
Строим налоговую стратегию: соотношение зарплаты и дивидендов, план перехода налогового резидентства.
Внедрение
Регистрация SIA, открытие банковского счёта, регистрация в Службе государственных доходов Латвии, приведение структуры в соответствие с применимым налоговым соглашением. При необходимости уведомление налоговой службы вашей страны.
Сопровождение и контроль
Латвийская бухгалтерия, налоговые декларации, ежегодная настройка соотношения зарплаты и дивидендов. Следим за изменениями в законодательстве и новыми налоговыми возможностями.
Законно и в рамках правил ЕС и ОЭСР
Налоговая оптимизация в Латвии опирается на прочную правовую базу, которую признают на международном уровне.
Налоговые соглашения
Латвия подписала налоговые соглашения более чем с 60 странами, и они устраняют двойное налогообложение. Доходы налогового резидента Латвии облагаются в Латвии, а прежняя страна проживания не может обложить их повторно.
Член ОЭСР с 2016 года
Латвия соблюдает стандарты налоговой прозрачности ОЭСР: автоматический обмен информацией (CRS) и правила BEPS против размывания налоговой базы. Всё прозрачно, это не офшор.
Директивы ЕС против злоупотреблений
Латвия применяет все европейские директивы против уклонения от налогов (ATAD I и II). Оптимизация законна, пока за ней стоит реальное экономическое присутствие: фактическое проживание, реальная деятельность, физический офис.
В еврозоне с 2014 года
Ни валютного риска, ни комиссий за конвертацию. Ваша SIA выставляет счета в евро, получает оплату в евро и платит вам в евро, в той же валюте, что и ваши европейские клиенты.
FAQ по налоговой системе
Правда ли, что в Латвии 0% налог на прибыль?
Да, но с оговоркой. Налог на прибыль в Латвии составляет 0% на реинвестированную прибыль. Это значит, что пока прибыль остается в компании и не распределяется, она не облагается налогом. При выплате дивидендов применяется ставка 20%. Фактически это система отложенного налогообложения, а не полное освобождение. Зато компания может копить деньги, вкладывать их в бизнес и платить налог только с того, что вы реально выводите.
Что выгоднее: стандартный режим или альтернативный режим 2026?
Зависит от того, кто ваши участники и как вы выводите прибыль. Реинвестированная прибыль в обоих режимах облагается по ставке 0%. При распределении стандартный режим даёт 20% от прибыли, альтернативный (15% CIT + 6% НДФЛ на дивиденды) около 20,1%, то есть для резидента Латвии итог почти одинаковый. Мы поможем рассчитать оптимальный вариант для вашей конкретной ситуации.
Законна ли налоговая оптимизация в Латвии?
Да, полностью. Латвия входит в ЕС с 2004 года, в еврозону с 2014 года и в ОЭСР с 2016 года. Налоговые соглашения более чем с 60 странами точно определяют, какая страна какие доходы облагает. Оптимизация не равна уклонению от налогов: вы законно пользуетесь нормами, которые прописаны в законе.
Нужно ли становиться налоговым резидентом Латвии?
Для владения и управления компанией SIA налоговое резидентство Латвии не требуется. Однако, если вы проводите в Латвии более 183 дней в году, вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Директор SIA может быть нерезидентом, но рекомендуется проконсультироваться по вопросам налогового планирования, чтобы избежать двойного налогообложения.
Нужно ли жить в Латвии 183 дня в году?
Не обязательно. По латвийскому закону вы налоговый резидент, если ваше задекларированное место жительства находится в Латвии или вы провели в стране не менее 183 дней за любые 12 месяцев. Если вы в основном живёте в другой стране, она, как правило, тоже считает вас своим резидентом. Тогда решает налоговое соглашение между странами, если оно есть: сначала по месту постоянного жилья, затем по тому, где теснее ваши личные и экономические связи.
Каковы риски налоговой переквалификации?
Риск есть, только если вы остаётесь налоговым резидентом своей страны и при этом управляете латвийской SIA без реального экономического присутствия (так называемая «компания-оболочка»). Поэтому мы всегда сопровождаем регистрацию SIA получением латвийского резидентства. При реальном присутствии в Латвии (задекларированный адрес или больше 183 дней в году, офис, реальная деятельность) риска переквалификации нет.
Есть ли у Латвии соглашения об избежании двойного налогообложения?
Да, Латвия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 60 странами, в том числе со всеми государствами ЕС, с большинством стран ОЭСР и с частью стран СНГ. Соглашение с Россией Латвия приостановила 16 мая 2022 года, а с 1 января 2024 года оно прекращено. Эти соглашения позволяют оптимизировать налоговую нагрузку при международных операциях. Они распределяют право на налогообложение между странами и определяют, где облагается каждый вид дохода.
Есть ли в Латвии налог на богатство?
Нет. В Латвии нет налога на состояние ни в какой форме: ни на недвижимость, ни на финансовые активы. Аналога налогам на богатство, которые действуют в других странах ЕС, здесь нет. На недвижимость в Латвии начисляется только небольшой местный налог.
Видео-ответы на частые вопросы
В видео наши эксперты отвечают на самые частые вопросы о переезде в Латвию. Ролики на английском языке.
Смотреть видео-ответыГотовы оптимизировать налогообложение из Латвии?
Мы сопровождаем вас на каждом этапе и отвечаем на все вопросы. Первый шаг: регистрация вашей SIA в Латвии.
Бесплатно · 30 минут · Без обязательств