Nodokļu rezidence Latvijā ir faktu pārbaude, nevis karte
Latvija var uzskatīt jūs par nodokļu rezidentu, jo šeit ir jūsu deklarētā dzīvesvieta vai jūs Latvijā uzturaties vismaz 183 dienas. Vienlaikus arī cita valsts var uzskatīt jūs par savu rezidentu. Pārdomāta pārcelšanās sasaista datumus, mājokli, ģimeni, darbu, ienākumus un konvencijas pierādījumus.
Trīs likumā noteikti ceļi uz rezidenta statusu
Likuma “Par nodokļiem un nodevām” 14. pants nosaka alternatīvus kritērijus, nevis kumulatīvu sešu mēnešu sarakstu.
Deklarētā dzīvesvieta Latvijā
Fiziska persona ir rezidents, ja tās deklarētā dzīvesvieta ir Latvijā. Nozīme ir deklarēšanas datumam un faktiskajiem apstākļiem.
183 dienas divpadsmit mēnešos
Rezidence rodas arī tad, ja persona Latvijā uzturas 183 dienas vai ilgāk jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas taksācijas gadā. Skaitījums neaprobežojas ar vienu kalendāro gadu.
Latvijas valsts nodarbinātība ārvalstīs
Latvijas pilsonis, kuru ārvalstīs nodarbina Latvijas valdība, arī ir rezidents pēc likuma. Ienākošam uzņēmuma dibinātājam šis īpašais noteikums parasti nav aktuāls.
Nodaliet imigrāciju, uzņēmumu un nodokļu lietu
Uzturēšanās atļauja vai vīza
Tā pamato tiesības uzturēties Latvijā atbilstoši atļaujas nosacījumiem. Viena pati tā neizpilda nodokļu rezidences kritērijus un neizbeidz citas valsts prasījumu.
Latvijas SIA
SIA ir atsevišķs nodokļu maksātājs. Dalībnieka vai valdes locekļa statuss automātiski nepārceļ personīgo rezidenci; personīgā rezidence savukārt neatrisina uzņēmuma faktiskās vadības jautājumus.
Nodokļu rezidences pierādījumi
Deklarētā adrese, dienu uzskaite, mājoklis, ģimene, darbs, ekonomiskās saites, deklarācijas un rezidences apliecība veido personīgo lietu nodokļu iestādei un konvencijas atvieglojumiem.
Iekšzemes kritērijs ir sākums, bet ne vienmēr beigas
Tikai Latvija uzskata jūs par rezidentu
Fiksējiet Latvijas sākuma datumu, reģistrācijas, ienākumu karti un deklarāciju kalendāru. Pēc tam algai, dividendēm, saimnieciskās darbības ienākumiem, kapitālam un ārvalstu ienākumiem piemēro attiecīgos Latvijas noteikumus.
Latvija un cita valsts jūs uzskata par rezidentu
Pārbaudiet, vai ir piemērojama nodokļu konvencija. Tās izšķirošie kritēriji parasti secīgi vērtē pastāvīgo mājvietu, vitālo interešu centru, ierasto uzturēšanās vietu, pilsonību un kompetento iestāžu procedūru.
Mājoklis un uzņēmums paliek ārvalstīs
Tas automātiski neizslēdz Latvijas rezidenci, bet var pamatot otras valsts prasījumu. Deklarēta Latvijas adrese nav pamats faktiski dzīvot un visu vadīt citur bez nodokļu sekām.
Latvijas atļauja, faktiskā dzīve Portugālē
Imigrācijas un nodokļu statuss var atšķirties. Portugāle, Latvija vai abas valstis var piemērot savus iekšējos kritērijus; piemērojamā konvencija pēc tam risina dubultrezidenci.
Veidojiet pierādījumus ap precīzo maiņas datumu
| Darba virziens | Sakārtojamie pierādījumi | Atbildamais jautājums |
|---|---|---|
| Datumi un dienas | Ierašanās, izbraukšana, īres līgumi, biļetes un slīdoša 12 mēnešu uzskaite | Kad var sākties Latvijas rezidence? |
| Mājoklis un ģimene | Pieejamie mājokļi, laulātais, bērni, skola, komunālie rēķini un ikdiena | Kur atrodas personīgā bāze? |
| Darbs un uzņēmējdarbība | Loma, valdes lēmumi, darba vieta, līgumi, klienti un vadības vieta | Kur ir ekonomiskās saites? |
| Ienākumi un aktīvi | Alga, dividendes, peļņa, pensija, nekustamais īpašums, konti un ārvalstu struktūras | Kādi noteikumi un deklarācijas jāpiemēro? |
| Atstātā valsts | Paziņojumi, pēdējā deklarācija, izceļošanas nodoklis, sociālā apdrošināšana un konvencijas veidlapas | Kas jāslēdz vai jāsaglabā ārvalstīs? |
Nejauciet SIA nodokļa atlikšanu ar personīgo nodokli
Personīgie ienākumi
VID publicē progresīvās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes 25,5% un 33%, kā arī papildu 3% virs publicētā gada sliekšņa. Rezultāts ir atkarīgs no ienākumu veida un atvieglojumiem.
Kapitāla pieaugums
Pašreizējā personīgā likme ir 25,5% attiecīgajam nekustamā īpašuma, kapitāla daļu, finanšu instrumentu, intelektuālā īpašuma un kriptoaktīvu pieaugumam, ievērojot atbrīvojumus un aprēķina noteikumus.
SIA nesadalītā peļņa
Latvijas uzņēmums parasti nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli par nesadalīto peļņu un sadales vai pielīdzinātu izdevumu gadījumā piemēro 20/80 modeli. Tas nav saīsināts ceļš uz personīgo nodokļu rezidenci.
Riski atstātajā valstī
Izceļošanas nodoklis, CFC, ārvalstu uzņēmumu pārskati, noslēguma deklarācijas un sociālā apdrošināšana ir attiecīgās valsts jautājumi, kas jāpārbauda uz vietas.
Jautājumi par personīgo nodokļu rezidenci
Ne obligāti. Latvijas tiesības izmanto alternatīvus kritērijus: deklarētu dzīvesvietu Latvijā vai vismaz 183 dienas attiecīgā 12 mēnešu periodā. Joprojām jāpiemēro otras valsts noteikumi un iespējamā konvencija.
Tas ir Latvijas iekšzemes kritērijs. Tas automātiski neizbeidz rezidenci citā valstī un viens pats neatrisina konvencijas konfliktu, ja mājoklis, ģimene un ekonomiskā dzīve paliek tur.
Nē. Atļauja regulē imigrāciju. Nodokļu rezidenci nosaka likuma 14. pants un, ja nepieciešams, piemērojamā nodokļu konvencija.
Nē. Dalība uzņēmumā un personīgā rezidence ir atsevišķi jautājumi. Dzīves un darba valsts var vērtēt arī algu, dividendes un faktiskās vadības vietu.
Ja piemērojama konvencija, izmantojiet tās kritērijus norādītajā secībā. Nozīme var būt pastāvīgajai mājvietai, vitālo interešu centram, ierastajai uzturēšanās vietai un pilsonībai.
Iespējams. Imigrācijas un nodokļu statuss ir nošķirts. Atbildi nosaka abu valstu iekšējie noteikumi, konvencija un faktiskie mājokļa, dienu un galveno saišu apstākļi.
Sākuma datums ir atkarīgs no izpildītā kritērija. 183 dienu noteikums izmanto 12 mēnešu periodu, un likumā ir arī ierašanās un izbraukšanas normas. Izveidojiet datētu laika līniju.
VID publicē 25,5%. Apliekamais pieaugums, atbrīvojumi, deklarēšanas termiņš un konvencijas rezultāts ir atkarīgs no aktīva un darījuma.
Nē. Jauns uzņēmums vai vēlāka pārcelšanās neizdzēš iepriekšējos ienākumus, deklarācijas, pastāvīgās pārstāvniecības, pārbaudes vai saistības.
Mēs izveidojam Latvijas daļu un pārrobežu faktu karti. Izceļošanas nodokli, pēdējo deklarāciju un valstij specifiskos riskus pārbauda attiecīgās jurisdikcijas konsultants.