Lituanie vs Portugal : fiscalité, infrastructure et qualité de vie pour entrepreneurs
Deux pays de l'UE, deux modèles différents. La Lituanie mise sur la fintech et un IS à 17%. Le Portugal a perdu son régime NHR et affiche un IS de 19%. Quel choix en 2026 ?
Pourquoi ces deux pays attirent les entrepreneurs
La Lituanie et le Portugal sont deux États membres de l'UE aux profils très différents. L'un mise sur la technologie et la fintech, l'autre sur le climat et la qualité de vie.
Lituanie : fintech, IS compétitif et digitalisation
La Lituanie s'est imposée comme le hub fintech de l'UE, avec plus de 300 licences d'établissements de monnaie électronique. L'IS standard est de 17%, avec un taux réduit de 7% pour les petites entreprises (0% sur les deux premiers exercices d'une société nouvellement créée par des personnes physiques). L'administration est entièrement digitalisée, les procédures de création sont rapides, et l'écosystème startup de Vilnius est dynamique. Membre de la zone euro depuis 2015, le pays offre un cadre entrepreneurial moderne et un coût de vie parmi les plus compétitifs de l'UE.
Portugal : qualité de vie, mais fin du NHR
Le Portugal a longtemps attiré les entrepreneurs et expatriés grâce à son régime NHR (Non-Habitual Resident) qui offrait un taux forfaitaire de 20% sur les revenus du travail qualifié et l'exonération de certains revenus étrangers. Mais ce régime a été fermé aux nouveaux entrants le 1er janvier 2024. L'IS standard est de 19%, avec des surtaxes municipales et la derrama estadual pour les gros bénéfices. Le Portugal garde ses atouts : climat, qualité de vie, écosystème startup à Lisbonne. Mais sans le NHR, la proposition fiscale est devenue moins compétitive.
Lituanie vs Portugal : le comparatif complet
| Critère | Lituanie | Portugal |
|---|---|---|
| Système fiscal | IS 17%, 7% pour petites entreprises | IS 19% + surtaxes municipales (1,5%) |
| Taux IS effectif | 17% (7% petites entreprises) | 19% + 1,5% derrama municipal |
| IS pour PME | 7% (CA < 300K EUR), 0% les 2 premiers exercices | 15% sur premiers 50K EUR de bénéfice |
| Régime spécial expatriés | Aucun régime spécial | NHR fermé aux nouveaux entrants le 1er janvier 2024 (IFICI très restrictif) |
| TVA | 21% | 23% |
| Création société (coût) | 500 - 1 500 EUR | 1 000 - 3 000 EUR |
| Capital minimum | 1 000 EUR (UAB) | 1 EUR (Lda) en théorie |
| Accès UE | Oui (depuis 2004) | Oui (depuis 1986) |
| SEPA | Oui (natif) | Oui (natif) |
| Stripe UE | Oui (complet, VAT OSS) | Oui (complet, VAT OSS) |
| Zone euro | Oui (depuis 2015) | Oui (depuis 1999) |
| Schengen | Oui | Oui |
| OCDE | Oui (depuis 2018) | Oui (fondateur 1961) |
| Écosystème startup | Hub fintech, Vilnius dynamique | Web Summit, Lisbonne dynamique |
| Coût de vie mensuel | ~1 200-1 500 EUR/mois | ~1 500-2 200 EUR/mois (Lisbonne) |
| Climat | Continental (hivers froids) | Méditerranéen (300+ jours soleil) |
| Fuseau horaire (vs Paris) | UTC+2 (+1h) | UTC+0 (-1h) |
| Langue des affaires | Anglais / Lituanien | Portugais (anglais en progression) |
Fiscalité : IS compétitif vs Portugal post-NHR
Depuis la fin du NHR en 2024, le Portugal a perdu son principal avantage fiscal pour les expatriés. La Lituanie applique 17%, avec un taux réduit de 7% pour les petites entreprises.
Lituanie : 17%, simple, compétitif
La Lituanie applique un IS de 17% sur les bénéfices des sociétés depuis 2026 (16% en 2025, 15% avant), un taux qui reste parmi les plus bas de l'UE. Les petites entreprises (CA inférieur à 300 000 EUR) bénéficient d'un taux réduit de 7%, et de 0% sur leurs deux premiers exercices si elles sont nouvellement créées et détenues par des personnes physiques. Les dividendes sont taxés à 15% pour les personnes physiques résidentes. Le système est simple. La directive mère-fille s'applique pour les groupes intra-UE.
Portugal : 19% + surtaxes, NHR terminé
Le Portugal applique un IS de 19% sur les bénéfices, auquel s'ajoute une derrama municipal de 1,5% et une derrama estadual progressive (3% à 9%) pour les bénéfices supérieurs à 1,5 million EUR. Le taux effectif peut atteindre près de 30% pour les entreprises rentables. Le régime NHR, qui attirait des milliers d'expatriés avec un taux forfaitaire de 20% sur les revenus qualifiés, a été fermé aux nouveaux entrants le 1er janvier 2024. Le nouveau régime IFICI est beaucoup plus restrictif et cible principalement les chercheurs et les cadres de startups certifiées. Pour la plupart des entrepreneurs, le Portugal est devenu fiscalement moins attractif.
La fin du NHR a changé la donne. Le Portugal reste attractif pour la qualité de vie, mais son IS de 19% (+ surtaxes) est nettement supérieur au 17% lituanien. Pour les entrepreneurs qui cherchaient le NHR, il faut désormais chercher ailleurs. La Lituanie offre un IS plus bas, mais ni l'un ni l'autre n'offrent 0% sur les bénéfices réinvestis.
Écosystème entrepreneurial et digital
Les deux pays sont dans l'UE avec SEPA et Stripe. Mais leurs écosystèmes entrepreneuriaux ont des forces très différentes.
Lituanie : leader fintech, administration digitale
La Lituanie détient le record européen de licences fintech. Revolut, Kevin, Paysera et des dizaines d'autres y ont obtenu leurs licences. L'ouverture de compte professionnel est rapide (quelques jours), l'administration est entièrement digitalisée, et l'écosystème startup de Vilnius est en pleine croissance. Les procédures de création de société sont simples et peuvent être réalisées en ligne. Le pays a investi massivement dans l'infrastructure numérique et le gouvernement en ligne.
Portugal : Web Summit, mais bureaucratie lourde
Le Portugal a réussi à attirer le Web Summit à Lisbonne et a développé un écosystème startup dynamique dans la capitale. Mais l'administration reste plus lourde qu'en Lituanie, avec des procédures souvent plus longues et une digitalisation inégale. L'ouverture de compte bancaire peut prendre 2 à 4 semaines. Les banques traditionnelles (CGD, Millennium BCP, BPI) dominent le marché. L'écosystème fintech est moins développé qu'en Lituanie. La langue portugaise reste un frein pour les démarches administratives, même si l'anglais progresse dans le monde des affaires.
Les deux pays offrent SEPA, Stripe UE et l'accès au marché unique. La Lituanie est supérieure en fintech, en digitalisation administrative et en rapidité de création. Le Portugal est plus fort en écosystème startup global (Web Summit, Startup Portugal) et en qualité de vie.
Vie quotidienne et qualité de vie
C'est ici que le Portugal prend clairement l'avantage. Le climat, la gastronomie et le cadre de vie portugais sont parmi les meilleurs d'Europe. Mais le coût de vie a fortement augmenté.
Lituanie : moderne, abordable, quatre saisons
Vilnius est une capitale européenne abordable, avec un coût de vie 30 à 40% inférieur à Paris et 20 à 30% inférieur à Lisbonne. L'infrastructure numérique est excellente (fibre partout, coworking nombreux). Le climat continental offre des hivers froids (jusqu'à -15 degrés) mais des étés agréables et des journées d'été très longues. La communauté internationale est en croissance, l'anglais est largement parlé dans le monde des affaires. La gastronomie est moins célèbre que la portugaise, mais la scène culinaire de Vilnius est en pleine évolution.
Portugal : climat idéal, mais coût de vie en hausse
Le Portugal offre un des meilleurs cadres de vie d'Europe : climat méditerranéen avec 300+ jours de soleil, gastronomie reconnue, sécurité élevée, communauté internationale importante (surtout à Lisbonne et Porto). Mais le coût de vie a fortement augmenté depuis le boom post-NHR et post-Covid. Un studio à Lisbonne coûte désormais 1 000 à 1 800 EUR/mois. La vie quotidienne est 20 à 40% plus chère qu'en Lituanie. L'infrastructure est bonne mais la bureaucratie reste un frein. Le portugais est nécessaire pour de nombreuses démarches administratives.
Impôt sur le revenu et fiscalité des dividendes
Au-delà de l'IS, la fiscalité personnelle (IRPP, dividendes) est un facteur déterminant pour les entrepreneurs qui résident dans le pays.
Lituanie : IRPP à 20-32%, dividendes à 15%
L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Lituanie est de 20% jusqu'à 101 094 EUR/an, puis 32% au-dessus. Les dividendes versés par une société lituanienne à ses actionnaires personnes physiques sont taxés à 15%. Les cotisations sociales pour les dirigeants sont relativement modestes. Le système est simple et prévisible, sans surprises. Les non-résidents ne sont taxés que sur leurs revenus de source lituanienne.
Portugal : IRPP jusqu'à 48%, dividendes à 28%
Le Portugal applique un IRPP progressif allant de 12,5% à 48% (plus une surtaxe de solidarité de 2,5-5% au-dessus de 80 000 EUR). Les dividendes sont taxés à 28% en tant que prélèvement libératoire (ou intégrés au barème progressif). Avec la fin du NHR, les nouveaux résidents fiscaux sont soumis au barème standard. Le nouveau régime IFICI offre un taux forfaitaire de 20% mais uniquement pour les profils très spécifiques (chercheurs, cadres de startups certifiées). La pression fiscale sur les personnes physiques est significativement plus élevée qu'en Lituanie.
Sur la fiscalité personnelle, la Lituanie est nettement plus compétitive : IRPP maximum de 32% vs 48%+ au Portugal, dividendes à 15% vs 28%. Pour un entrepreneur qui se verse des dividendes, la différence peut être considérable sur une année. La Lettonie offre un taux de 20% sur les dividendes, avec un IRPP de 25,5 % ou 33 %.
Quel pays pour quel profil d'entrepreneur ?
Le choix entre la Lituanie et le Portugal dépend de vos priorités : optimisation fiscale ou qualité de vie.
Lituanie : idéal pour
- Fintechs et startups tech (hub fintech UE)
- Entrepreneurs qui privilégient l'IS bas et la simplicité
- PME tech avec besoin d'administration digitalisée
- Entrepreneurs cherchant un coût de vie modéré en UE
- Activités nécessitant des licences financières européennes
Portugal : idéal pour
- Entrepreneurs qui privilégient la qualité de vie et le climat
- Startups cherchant l'écosystème Web Summit / Lisbonne
- Activités B2C ciblant le marché lusophone (Brésil, Angola)
- Digital nomads anglophones cherchant le soleil en UE
- Entrepreneurs pouvant accéder au régime IFICI
Et si aucun des deux n'était la meilleure option ?
Ni la Lituanie (17% IS) ni le Portugal (19% IS, NHR terminé) n'offrent 0% sur les bénéfices réinvestis. Un pays voisin de la Lituanie le fait, dans le même cadre UE.
| Critère | Lituanie | Portugal | Lettonie |
|---|---|---|---|
| IS sur bénéfices réinvestis | 17% (7% petites entreprises) | 19% + surtaxes | 0% (tous revenus) |
| Régime spécial expatriés | Aucun | NHR terminé (IFICI restrictif) | 0% réinvesti (permanent) |
| Accès UE | Oui | Oui | Oui (depuis 2004) |
| SEPA / Stripe | Oui / Oui | Oui / Oui | Oui / Oui |
| OCDE | Oui | Oui | Oui |
| TVA | 21% | 23% | 21% |
| Coût de création | 500 - 1 500 EUR | 1 000 - 3 000 EUR | Selon le dossier |
| Coût de vie | ~1 200-1 500 EUR/mois | ~1 500-2 200 EUR/mois | ~1 200-1 800 EUR/mois |
Il existe un pays européen avec 0% d'IS, des banques stables et un accompagnement en français
Et ce n'est ni l'Estonie, ni l'Irlande, ni Dubai.
Pourquoi la Lettonie surpasse les deux
0% sur les bénéfices réinvestis, sans date de fin
Contrairement au NHR portugais (qui a été supprimé) et au taux de 17% lituanien, le régime letton de 0% sur les bénéfices réinvestis est inscrit dans le code fiscal de manière permanente. Pas de régime temporaire, pas de conditions d'éligibilité restrictives, pas de risque de suppression. L'impôt n'est dû (20%, taux nominal) qu'au moment où vous distribuez les dividendes. Tant que vous réinvestissez, vous payez 0%.
Mêmes avantages UE que les deux, IS en moins
Comme la Lituanie et le Portugal, la Lettonie offre SEPA, Stripe UE, zone euro, Schengen, OCDE et accès au marché unique. Mais là où la Lituanie taxe à 17% et le Portugal à 19%+, la Lettonie offre 0% sur les bénéfices réinvestis. C'est le même écosystème UE, avec un avantage fiscal décisif. Pour la création d'une SIA et sa comptabilité, nous établissons une proposition écrite après un échange, selon votre dossier.
L'alternative pour les ex-candidats NHR
Si vous envisagiez le Portugal pour le NHR, la Lettonie fonctionne autrement. Le 0% sur les bénéfices réinvestis n'a pas de durée limitée (le NHR durait 10 ans) et s'applique à tous les revenus de la société, pas seulement aux revenus qualifiés. Vous pouvez détenir une société lettone sans vivre en Lettonie, avec deux limites : les dividendes sont imposés dans votre pays de résidence, et une SIA dirigée depuis le Portugal peut y être considérée comme résidente fiscale portugaise.
Voisine de la Lituanie, même fuseau horaire
La Lettonie est le voisin direct de la Lituanie (UTC+2), avec des liaisons Riga-Vilnius fréquentes et rapides. Pour un entrepreneur qui hésite entre les pays baltes, la Lettonie offre le même écosystème régional avec un avantage fiscal clair. Et par rapport au Portugal (UTC+0), la Lettonie n'a qu'1 heure de plus que Paris, ce qui facilite la collaboration avec les clients européens.
Comparez en détail :
Questions fréquentes
Lituanie ou Portugal : lequel a le taux d'IS le plus bas ?
La Lituanie a un IS de 17% (7% pour les petites entreprises, 0% sur les deux premiers exercices d'une société nouvellement créée par des personnes physiques), tandis que le Portugal applique un IS de 19% auquel s'ajoutent des surtaxes municipales (1,5%) et la derrama estadual progressive pour les gros bénéfices. Le Portugal offre un taux réduit de 15% sur les premiers 50 000 EUR de bénéfice pour les PME. Globalement, la Lituanie est plus compétitive en matière d'IS. Pour un taux encore plus bas, la Lettonie offre 0% sur les bénéfices réinvestis.
Le régime NHR portugais existe-t-il encore en 2026 ?
Non. Le régime NHR (Non-Habitual Resident) a été fermé aux nouveaux entrants le 1er janvier 2024. Les nouveaux arrivants ne peuvent plus en bénéficier. Un nouveau régime, l'IFICI, a été introduit mais il est beaucoup plus restrictif : il cible principalement les chercheurs, les enseignants universitaires et les cadres de startups certifiées. Pour la grande majorité des entrepreneurs, ce régime n'est pas accessible. Le Portugal est revenu au régime fiscal standard pour les nouveaux résidents.
Les deux pays offrent-ils SEPA et Stripe ?
Oui. La Lituanie et le Portugal sont tous deux membres de l'UE et de la zone euro, avec un accès complet au réseau SEPA et à Stripe UE (y compris VAT OSS pour le e-commerce). La différence est dans l'écosystème : la Lituanie a un secteur fintech beaucoup plus développé, le Portugal a un écosystème bancaire plus traditionnel. Les deux fonctionnent pour les paiements européens sans friction.
Quel est le coût de vie en Lituanie vs au Portugal ?
La Lituanie est moins chère. Le coût de vie mensuel à Vilnius se situe autour de 1 200-1 500 EUR/mois, contre 1 500-2 200 EUR/mois à Lisbonne. Les loyers au Portugal ont fortement augmenté ces dernières années, surtout dans les grandes villes. La Lituanie offre un meilleur rapport qualité-prix pour l'immobilier, la restauration et les services. Le Portugal gagne clairement sur le climat (300+ jours de soleil vs hivers froids) et la gastronomie. Pour comparaison, Riga (Lettonie) se situe autour de 1 200-1 800 EUR/mois.
Y a-t-il une meilleure alternative à la Lituanie et au Portugal ?
Oui. La Lettonie, voisine de la Lituanie, offre 0% d'impôt sur les bénéfices réinvestis (contre 17% en Lituanie et 19% au Portugal), l'accès complet au marché unique européen, SEPA natif, Stripe UE, la zone euro, Schengen et l'OCDE. Le prix de la création et de la comptabilité dépend du dossier. C'est le seul pays de l'UE qui combine un 0% permanent sur les bénéfices réinvestis avec une infrastructure européenne complète. Découvrez nos comparatifs Lituanie vs Lettonie et Portugal vs Lettonie pour les détails.
Ce comparatif Lituanie vs Portugal vous aide à comprendre les différences entre ces deux destinations UE. Pour aller plus loin, consultez nos analyses détaillées Lituanie vs Lettonie et Portugal vs Lettonie. Vous pouvez aussi explorer nos autres comparatifs : Lituanie vs Malte, Lituanie vs Panama ou Estonie vs Lettonie.