Lituanie vs Portugal : fiscalite, infrastructure et qualite de vie pour entrepreneurs
Deux pays de l'UE, deux modeles differents. La Lituanie mise sur la fintech et un IS a 15%. Le Portugal a perdu son regime NHR et affiche un IS de 21%. Quel choix en 2026 ?
Pourquoi ces deux pays attirent les entrepreneurs
La Lituanie et le Portugal sont deux Etats membres de l'UE aux profils tres differents. L'un mise sur la technologie et la fintech, l'autre sur le climat et la qualite de vie.
Lituanie : fintech, IS competitif et digitalisation
La Lituanie s'est imposee comme le hub fintech de l'UE, avec plus de 300 licences d'etablissements de monnaie electronique. L'IS standard est de 15%, avec un taux reduit de 5% pour les petites entreprises la premiere annee. L'administration est entierement digitalisee, les procedures de creation sont rapides, et l'ecosysteme startup de Vilnius est dynamique. Membre de la zone euro depuis 2015, le pays offre un cadre entrepreneurial moderne et un cout de vie parmi les plus competitifs de l'UE.
Portugal : qualite de vie, mais fin du NHR
Le Portugal a longtemps attire les entrepreneurs et expatries grace a son regime NHR (Non-Habitual Resident) qui offrait un taux forfaitaire de 20% sur les revenus du travail qualifie et l'exoneration de certains revenus etrangers. Mais ce regime a ete supprime fin 2024. L'IS standard est de 21%, avec des surtaxes municipales et la derrama estadual pour les gros benefices. Le Portugal garde ses atouts : climat, qualite de vie, ecosysteme startup a Lisbonne. Mais sans le NHR, la proposition fiscale est devenue moins competitive.
Lituanie vs Portugal : le comparatif complet
| Critere | Lituanie | Portugal |
|---|---|---|
| Systeme fiscal | IS 15%, 5% pour petites entreprises | IS 21% + surtaxes municipales (1,5%) |
| Taux IS effectif | 15% (5% petites entreprises) | 21% + 1,5% derrama municipal |
| IS pour PME | 5% premiere annee (CA < 300K EUR) | 17% sur premiers 50K EUR de benefice |
| Regime special expatries | Aucun regime special | NHR supprime fin 2024 (IFICI tres restrictif) |
| TVA | 21% | 23% |
| Creation societe (cout) | 500 - 1 500 EUR | 1 000 - 3 000 EUR |
| Capital minimum | 2 500 EUR (UAB) | 1 EUR (Lda) en theorie |
| Acces UE | Oui (depuis 2004) | Oui (depuis 1986) |
| SEPA | Oui (natif) | Oui (natif) |
| Stripe UE | Oui (complet, VAT OSS) | Oui (complet, VAT OSS) |
| Zone euro | Oui (depuis 2015) | Oui (depuis 1999) |
| Schengen | Oui | Oui |
| OCDE | Oui (depuis 2018) | Oui (fondateur 1961) |
| Ecosysteme startup | Hub fintech, Vilnius dynamique | Web Summit, Lisbonne dynamique |
| Cout de vie mensuel | ~1 200-1 500 EUR/mois | ~1 500-2 200 EUR/mois (Lisbonne) |
| Climat | Continental (hivers froids) | Mediterraneen (300+ jours soleil) |
| Fuseau horaire (vs Paris) | UTC+2 (+1h) | UTC+0 (-1h) |
| Langue des affaires | Anglais / Lituanien | Portugais (anglais en progression) |
Fiscalite : IS competitif vs Portugal post-NHR
Depuis la fin du NHR en 2024, le Portugal a perdu son principal avantage fiscal pour les expatries. La Lituanie reste stable a 15%, avec un taux reduit de 5% pour les petites entreprises.
Lituanie : 15% stable, previsible, competitif
La Lituanie applique un IS de 15% sur les benefices des societes, un taux qui n'a pas change depuis des annees et qui reste parmi les plus bas de l'UE. Les petites entreprises (CA inferieur a 300 000 EUR, moins de 10 salaries) beneficient d'un taux reduit de 5% la premiere annee. Les dividendes sont taxes a 15% pour les personnes physiques residentes. Le systeme est simple, previsible et sans surprises. La directive mere-fille s'applique pour les groupes intra-UE.
Portugal : 21% + surtaxes, NHR termine
Le Portugal applique un IS de 21% sur les benefices, auquel s'ajoute une derrama municipal de 1,5% et une derrama estadual progressive (3% a 9%) pour les benefices superieurs a 1,5 million EUR. Le taux effectif peut atteindre 30%+ pour les entreprises rentables. Le regime NHR, qui attirait des milliers d'expatries avec un taux forfaitaire de 20% sur les revenus qualifies, a ete supprime fin 2024. Le nouveau regime IFICI est beaucoup plus restrictif et cible principalement les chercheurs et les cadres de startups certifiees. Pour la plupart des entrepreneurs, le Portugal est devenu fiscalement moins attractif.
La fin du NHR a change la donne. Le Portugal reste attractif pour la qualite de vie, mais son IS de 21% (+ surtaxes) est nettement superieur au 15% lituanien. Pour les entrepreneurs qui cherchaient le NHR, il faut desormais chercher ailleurs. La Lituanie offre un IS plus bas, mais ni l'un ni l'autre n'offrent 0% sur les benefices reinvestis.
Ecosysteme entrepreneurial et digital
Les deux pays sont dans l'UE avec SEPA et Stripe. Mais leurs ecosystemes entrepreneuriaux ont des forces tres differentes.
Lituanie : leader fintech, administration digitale
La Lituanie detient le record europeen de licences fintech. Revolut, Kevin, Paysera et des dizaines d'autres y ont obtenu leurs licences. L'ouverture de compte professionnel est rapide (quelques jours), l'administration est entierement digitalisee, et l'ecosysteme startup de Vilnius est en pleine croissance. Les procedures de creation de societe sont simples et peuvent etre realisees en ligne. Le pays a investi massivement dans l'infrastructure numerique et le gouvernement en ligne.
Portugal : Web Summit, mais bureaucratie lourde
Le Portugal a reussi a attirer le Web Summit a Lisbonne et a developpe un ecosysteme startup dynamique dans la capitale. Mais l'administration reste plus lourde qu'en Lituanie, avec des procedures souvent plus longues et une digitalisation inegale. L'ouverture de compte bancaire peut prendre 2 a 4 semaines. Les banques traditionnelles (CGD, Millennium BCP, BPI) dominent le marche. L'ecosysteme fintech est moins developpe qu'en Lituanie. La langue portugaise reste un frein pour les demarches administratives, meme si l'anglais progresse dans le monde des affaires.
Les deux pays offrent SEPA, Stripe UE et l'acces au marche unique. La Lituanie est superieure en fintech, en digitalisation administrative et en rapidite de creation. Le Portugal est plus fort en ecosysteme startup global (Web Summit, Startup Portugal) et en qualite de vie.
Vie quotidienne et qualite de vie
C'est ici que le Portugal prend clairement l'avantage. Le climat, la gastronomie et le cadre de vie portugais sont parmi les meilleurs d'Europe. Mais le cout de vie a fortement augmente.
Lituanie : moderne, abordable, quatre saisons
Vilnius est une capitale europeenne abordable, avec un cout de vie 30 a 40% inferieur a Paris et 20 a 30% inferieur a Lisbonne. L'infrastructure numerique est excellente (fibre partout, coworking nombreux). Le climat continental offre des hivers froids (jusqu'a -15 degres) mais des etes agreables et des journees d'ete tres longues. La communaute internationale est en croissance, l'anglais est largement parle dans le monde des affaires. La gastronomie est moins celebre que la portugaise, mais la scene culinaire de Vilnius est en pleine evolution.
Portugal : climat ideal, mais cout de vie en hausse
Le Portugal offre un des meilleurs cadres de vie d'Europe : climat mediterraneen avec 300+ jours de soleil, gastronomie reconnue, securite elevee, communaute internationale importante (surtout a Lisbonne et Porto). Mais le cout de vie a fortement augmente depuis le boom post-NHR et post-Covid. Un studio a Lisbonne coute desormais 1 000 a 1 800 EUR/mois. La vie quotidienne est 20 a 40% plus chere qu'en Lituanie. L'infrastructure est bonne mais la bureaucratie reste un frein. Le portugais est necessaire pour de nombreuses demarches administratives.
Impot sur le revenu et fiscalite des dividendes
Au-dela de l'IS, la fiscalite personnelle (IRPP, dividendes) est un facteur determinant pour les entrepreneurs qui resident dans le pays.
Lituanie : IRPP a 20-32%, dividendes a 15%
L'impot sur le revenu des personnes physiques en Lituanie est de 20% jusqu'a 101 094 EUR/an, puis 32% au-dessus. Les dividendes verses par une societe lituanienne a ses actionnaires personnes physiques sont taxes a 15%. Les cotisations sociales pour les dirigeants sont relativement modestes. Le systeme est simple et previsible, sans surprises. Les non-residents ne sont taxes que sur leurs revenus de source lituanienne.
Portugal : IRPP jusqu'a 48%, dividendes a 28%
Le Portugal applique un IRPP progressif allant de 14,5% a 48% (plus une surtaxe de solidarite de 2,5-5% au-dessus de 80 000 EUR). Les dividendes sont taxes a 28% en tant que prelevements liberatoire (ou integres au bareme progressif). Avec la fin du NHR, les nouveaux residents fiscaux sont soumis au bareme standard. Le nouveau regime IFICI offre un taux forfaitaire de 20% mais uniquement pour les profils tres specifiques (chercheurs, cadres de startups certifiees). La pression fiscale sur les personnes physiques est significativement plus elevee qu'en Lituanie.
Sur la fiscalite personnelle, la Lituanie est nettement plus competitive : IRPP maximum de 32% vs 48%+ au Portugal, dividendes a 15% vs 28%. Pour un entrepreneur qui se verse des dividendes, la difference peut etre considerable sur une annee. La Lettonie offre un taux de 20% sur les dividendes, avec un IRPP de 20-23%.
Quel pays pour quel profil d'entrepreneur ?
Le choix entre la Lituanie et le Portugal depend de vos priorites : optimisation fiscale ou qualite de vie.
Lituanie : ideal pour
- Fintechs et startups tech (hub fintech UE)
- Entrepreneurs qui privilegient l'IS bas et la simplicite
- PME tech avec besoin d'administration digitalisee
- Freelances cherchant un cout de vie modere en UE
- Activites necessitant des licences financieres europeennes
Portugal : ideal pour
- Entrepreneurs qui privilegient la qualite de vie et le climat
- Startups cherchant l'ecosysteme Web Summit / Lisbonne
- Activites B2C ciblant le marche lusophone (Bresil, Angola)
- Digital nomads anglophones cherchant le soleil en UE
- Entrepreneurs pouvant acceder au regime IFICI
Et si aucun des deux n'etait la meilleure option ?
Ni la Lituanie (15% IS) ni le Portugal (21% IS, NHR termine) n'offrent 0% sur les benefices reinvestis. Un pays voisin de la Lituanie le fait, dans le meme cadre UE.
| Critere | Lituanie | Portugal | Lettonie |
|---|---|---|---|
| IS sur benefices reinvestis | 15% (5% petites entreprises) | 21% + surtaxes | 0% (tous revenus) |
| Regime special expatries | Aucun | NHR termine (IFICI restrictif) | 0% reinvesti (permanent) |
| Acces UE | Oui | Oui | Oui (depuis 2004) |
| SEPA / Stripe | Oui / Oui | Oui / Oui | Oui / Oui |
| OCDE | Oui | Oui | Oui |
| TVA | 21% | 23% | 21% |
| Cout de creation | 500 - 1 500 EUR | 1 000 - 3 000 EUR | 300 EUR |
| Cout de vie | ~1 200-1 500 EUR/mois | ~1 500-2 200 EUR/mois | ~1 200-1 800 EUR/mois |
Pourquoi la Lettonie surpasse les deux
0% sur les benefices reinvestis, sans date de fin
Contrairement au NHR portugais (qui a ete supprime) et au taux de 15% lituanien, le regime letton de 0% sur les benefices reinvestis est inscrit dans le code fiscal de maniere permanente. Pas de regime temporaire, pas de conditions d'eligibilite restrictives, pas de risque de suppression. L'impot n'est du (25% sur la distribution brute, soit ~20% net) qu'au moment ou vous distribuez les benefices. Tant que vous reinvestissez, vous payez 0%.
Memes avantages UE que les deux, IS en moins
Comme la Lituanie et le Portugal, la Lettonie offre SEPA, Stripe UE, zone euro, Schengen, OCDE et acces au marche unique. Mais la ou la Lituanie taxe a 15% et le Portugal a 21%+, la Lettonie offre 0% sur les benefices reinvestis. C'est le meme ecosysteme UE, avec un avantage fiscal decisif. La creation d'une SIA coute 300 EUR, la comptabilite demarre a 150 EUR/mois. L'ensemble est plus accessible que la Lituanie et significativement plus abordable que le Portugal.
L'alternative pour les ex-candidats NHR
Si vous envisagiez le Portugal pour le NHR, la Lettonie offre une proposition fiscale structurellement superieure. Le 0% sur les benefices reinvestis est permanent (pas 10 ans comme le NHR), s'applique a tous les types de revenus de la societe (pas seulement les revenus qualifies), et ne necessite pas de devenir resident fiscal. Vous pouvez creer une societe lettone sans vivre en Lettonie. C'est plus flexible, plus durable et plus avantageux que le NHR ne l'a jamais ete.
Voisine de la Lituanie, meme fuseau horaire
La Lettonie est le voisin direct de la Lituanie (UTC+2), avec des liaisons Riga-Vilnius frequentes et rapides. Pour un entrepreneur qui hesite entre les pays baltes, la Lettonie offre le meme ecosysteme regional avec un avantage fiscal clair. Et par rapport au Portugal (UTC+0), la Lettonie n'a qu'1 heure de plus que Paris, ce qui facilite la collaboration avec les clients europeens.
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Questions frequentes
Lituanie ou Portugal : lequel a le taux d'IS le plus bas ?
La Lituanie a un IS de 15% (5% pour les petites entreprises la premiere annee), tandis que le Portugal applique un IS de 21% auquel s'ajoutent des surtaxes municipales (1,5%) et la derrama estadual progressive pour les gros benefices. Le Portugal offre un taux reduit de 17% sur les premiers 50 000 EUR de benefice pour les PME. Globalement, la Lituanie est plus competitive en matiere d'IS. Pour un taux encore plus bas, la Lettonie offre 0% sur les benefices reinvestis.
Le regime NHR portugais existe-t-il encore en 2026 ?
Non. Le regime NHR (Non-Habitual Resident) a ete supprime fin 2024. Les nouveaux arrivants ne peuvent plus en beneficier. Un nouveau regime, l'IFICI, a ete introduit mais il est beaucoup plus restrictif : il cible principalement les chercheurs, les enseignants universitaires et les cadres de startups certifiees. Pour la grande majorite des entrepreneurs, ce regime n'est pas accessible. Le Portugal est revenu au regime fiscal standard pour les nouveaux residents.
Les deux pays offrent-ils SEPA et Stripe ?
Oui. La Lituanie et le Portugal sont tous deux membres de l'UE et de la zone euro, avec un acces complet au reseau SEPA et a Stripe UE (y compris VAT OSS pour le e-commerce). La difference est dans l'ecosysteme : la Lituanie a un secteur fintech beaucoup plus developpe, le Portugal a un ecosysteme bancaire plus traditionnel. Les deux fonctionnent pour les paiements europeens sans friction.
Quel est le cout de vie en Lituanie vs au Portugal ?
La Lituanie est moins chere. Le cout de vie mensuel a Vilnius se situe autour de 1 200-1 500 EUR/mois, contre 1 500-2 200 EUR/mois a Lisbonne. Les loyers au Portugal ont fortement augmente ces dernieres annees, surtout dans les grandes villes. La Lituanie offre un meilleur rapport qualite-prix pour l'immobilier, la restauration et les services. Le Portugal gagne clairement sur le climat (300+ jours de soleil vs hivers froids) et la gastronomie. Pour comparaison, Riga (Lettonie) se situe autour de 1 200-1 800 EUR/mois.
Y a-t-il une meilleure alternative a la Lituanie et au Portugal ?
Oui. La Lettonie, voisine de la Lituanie, offre 0% d'impot sur les benefices reinvestis (contre 15% en Lituanie et 21% au Portugal), l'acces complet au marche unique europeen, SEPA natif, Stripe UE, la zone euro, Schengen et l'OCDE. Le cout de creation est de 300 EUR et la comptabilite demarre a 150 EUR/mois. C'est le seul pays de l'UE qui combine un 0% permanent sur les benefices reinvestis avec une infrastructure europeenne complete. Decouvrez nos comparatifs Lituanie vs Lettonie et Portugal vs Lettonie pour les details.
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