S'expatrier en Lituanie : ce que les entrepreneurs doivent savoir
IS 17% (7% PME), TVA 21%, IR 20%. Exonération 0% IS les 2 premières années pour les jeunes PME. Troisième pays balte, membre UE, Schengen et zone euro.
Fiscalité en Lituanie : les chiffres 2026
La Lituanie combine un IS standard de 17% avec un taux réduit pour les PME et une exonération les deux premières années pour les jeunes entreprises.
IS : 17% (7% PME)
IS standard de 17%. Taux réduit de 7% pour les PME dont le bénéfice imposable est inférieur à 300 000 EUR et le nombre de salariés inférieur à 10. Exonération totale les 2 premières années pour les nouvelles PME éligibles.
TVA : 21%
Taux standard de 21%. Taux réduit à 9% (hébergement touristique, presse, livres) et 5% (médicaments, accessibilité). Membre du système TVA intracommunautaire de l'UE, paiements SEPA disponibles.
IR : 20%
Taux d'IR de 20% sur les revenus jusqu'à 60 fois le salaire moyen, puis 32% au-delà. Dividendes taxés à 15% avec retenue à la source. Des cotisations sociales significatives s'ajoutent pour les indépendants.
Les atouts réels de la Lituanie
Hub fintech européen reconnu
Vilnius est devenu l'un des principaux centres fintech d'Europe. La Banque de Lituanie délivre des licences de paiement électronique reconnues dans toute l'UE. Nombreuses fintech et néobanques y ont leur siège social européen.
UE, Schengen, zone euro
Accès complet au marché unique européen, TVA intracommunautaire, paiements SEPA, liberté de circulation. Membre de l'OTAN, cadre de sécurité solide, réputation internationale en hausse.
0% IS les 2 premières années
Un avantage concret pour les nouvelles PME : exonération totale d'IS pendant les deux premières années d'activité, sous conditions de taille (moins de 10 salariés, revenus inférieurs à 300 000 EUR).
Coût de la vie modéré
Vilnius offre un coût de la vie bas par rapport aux capitales d'Europe occidentale. Logements abordables, bonne infrastructure, qualité de vie correcte. La ville connaît un développement rapide avec l'afflux d'entreprises tech internationales.
Ce que les guides ne disent pas toujours
IS 17% après la période d'exonération
L'exonération de 0% ne dure que 2 ans. Passé ce délai, le taux standard de 17% s'applique (ou 7% pour les PME éligibles). Pour un entrepreneur qui cherche une optimisation fiscale à long terme, cet avantage est temporaire.
Cotisations sociales élevées pour indépendants
Les travailleurs indépendants et gérants de sociétés font face à des cotisations sociales importantes en Lituanie. Pour un entrepreneur qui se verse un salaire, la charge sociale peut significativement alourdir la pression fiscale totale.
Peu d'accompagnateurs francophones
La Lituanie est moins connue des entrepreneurs francophones. Les ressources et conseils en français sont rares. Les comptables et avocats d'affaires lituaniens travaillent principalement en lituanien et en anglais.
Exonération soumise à conditions strictes
L'exonération de 0% IS les 2 premières années est conditionnée : moins de 10 salariés, moins de 300 000 EUR de revenus, et la société ne doit pas être une restructuration d'une entité existante. Tous les entrepreneurs n'y sont pas éligibles.
Et si la vraie alternative était la Lettonie ?
En Lettonie, l'IS est à 0% sur les bénéfices réinvestis de façon permanente, pas seulement les 2 premières années. Même cadre UE, Schengen, zone euro. Balt Partners vous accompagne en français sur place à Riga, ce qui n'existe pas en Lituanie.
Lituanie vs Lettonie : les critères clés
| Critère | Lituanie | Lettonie |
|---|---|---|
| IS sociétés | 17% (7% PME, 0% 2 ans) | 0% permanent (réinvesti) |
| TVA standard | 21% | 21% |
| Zone euro + Schengen | Oui | Oui |
| Pérennité de l'avantage IS | Limité (2 ans max pour 0%) | Permanent (stable depuis 2018) |
| Coût de la vie | Modéré | Modéré |
| Accompagnement francophone | Rare | Balt Partners, sur place |
Questions fréquentes sur l'expatriation en Lituanie
Les nouvelles PME lituaniennes peuvent bénéficier d'une exonération d'IS à 0% pendant leurs deux premières années, sous conditions : moins de 10 salariés, revenus annuels inférieurs à 300 000 EUR, et la société ne doit pas être une restructuration d'une entité existante. C'est un avantage de démarrage intéressant mais limité dans le temps.
Oui. La Lituanie a adopté l'euro en 2015. Les transactions professionnelles se font directement en euros, avec accès SEPA complet. C'est l'un des trois pays baltes dans la zone euro avec l'Estonie et la Lettonie.
Vilnius est une ville en forte croissance, avec un centre-ville baroque classé UNESCO, un coût de vie modéré, et une scène start-up de plus en plus active. La capitale lituanienne est devenue un hub fintech reconnu en Europe. La qualité de vie est bonne, comparable à Riga ou Tallinn.
Les deux pays sont dans l'UE, Schengen et la zone euro. La Lettonie offre 0% d'IS sur les bénéfices réinvestis de façon permanente. La Lituanie offre 17% (7% PME) avec 0% seulement les deux premières années. Pour une optimisation fiscale durable, la Lettonie est structurellement plus avantageuse. Balt Partners est spécialisé en Lettonie et vous accompagne en français.
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