Переезд в Болгарию для предпринимателя: самый низкий плоский налог в ЕС и его обратная сторона
Переезд в Болгарию привлекает прежде всего налогами: 10% на прибыль компании и 10% на личный доход, это самые низкие плоские ставки в ЕС. София быстро развивается. Но латвийские 0% на нераспределённую прибыль всё равно выгоднее плоских 10%, а Латвия входит в Шенген полностью.
Налоговая система Болгарии в 2026 году
Самый низкий плоский налог в ЕС. Платится он с каждого евро прибыли, а не только с распределённой.
Налог на прибыль
В Болгарии вся прибыль компании облагается плоским налогом на прибыль 10%. Это самая низкая стандартная ставка в ЕС. Отложенного налогообложения нет: налог платится каждый год, независимо от того, распределяете вы прибыль или оставляете её в компании.
Подоходный налог
Плоский подоходный налог 10% на все доходы физических лиц, тоже самый низкий в ЕС. Налог на дивиденды у источника составляет 5%. А вот социальные взносы ощутимые: в сумме около 32,8%, их делят между собой работодатель и работник.
НДС
Стандартная ставка НДС 20%. Для гостиниц и туризма действует пониженная ставка 9%. Национальная валюта, болгарский лев (BGN), привязана к евро по фиксированному курсу 1,96 BGN = 1 EUR. Страна готовится к переходу на евро.
Налог на дивиденды
Дивиденды физическим лицам облагаются налогом у источника 5%. Вместе с 10% налога на прибыль на уровне компании общая нагрузка на распределённую прибыль составляет примерно 14,5%. Уровень действительно конкурентный, но всё же выше, чем в латвийской модели.
Почему предприниматели выбирают Болгарию
Самый низкий плоский налог в ЕС
10% на прибыль компании и 10% на личный доход. Ни одна другая страна ЕС не держит обе ставки на таком уровне одновременно. Плоская шкала проще: меньше расходов на отчётность и налоговое планирование.
Очень низкая стоимость жизни
София входит в число столиц ЕС с самой низкой стоимостью жизни. Аренда, еда и транспорт заметно дешевле, чем в Западной Европе, поэтому реальный уровень жизни намного выше, чем можно решить, глядя только на доходы.
Растущий IT-сектор
В Болгарии сложился заметный сектор IT и аутсорсинга. В Софии работают технологические компании и коворкинги. Среди молодых специалистов высокий уровень английского.
Стабильная привязка к евро
Болгарский лев привязан к евро по фиксированному курсу, так что при работе в евро валютный риск минимален. В ближайшие годы Болгария должна перейти на евро.
Реальные минусы Болгарии
Налог 10% сразу на всю прибыль
В отличие от Латвии и Эстонии, в Болгарии нет отложенного налогообложения. Вся прибыль облагается по ставке 10% каждый год, распределяете вы её или нет. Для растущего бизнеса, который много реинвестирует, латвийские 0% на нераспределённую прибыль заметно выгоднее.
Шенген только частично
В марте 2024 года Болгария вошла в Шенген по воздушным и морским границам, но на сухопутных границах проверки остаются. Полная интеграция ещё не завершена. Для поездок на машине и поезде это ощутимое ограничение.
Банки и финансовые услуги развиты слабее
Банковский сектор Болгарии меньше латвийского и слабее связан с международными рынками. Часть международных финансовых продуктов и услуг здесь получить непросто. Финтех-экосистема скромнее, чем в Риге или Таллине.
Индекс восприятия коррупции
Болгария стабильно занимает низкие места в индексе восприятия коррупции Transparency International: среди стран ЕС у неё самый слабый результат. Это подрывает доверие к институтам, а в некоторых отраслях усложняет ведение бизнеса.
Каждый год, пока вы реинвестируете, латвийские 0% выгоднее болгарских 10%
Плоские 10% в Болгарии выглядят скромно. Но в Латвии при 0% на нераспределённую прибыль налога нет совсем, пока вы её не распределите. Если бизнес растёт на 20% в год, разница между 0% и 10% за 5–10 лет превращается в серьёзную сумму. К тому же Латвия полностью входит в Шенген, а её банковский сектор лучше встроен в международную систему.
Полное сравнение Болгарии и ЛатвииБолгария и Латвия в одной таблице
| Болгария | Латвия | |
|---|---|---|
| Налог на нераспределённую прибыль | 10% (ежегодно) | 0% |
| Подоходный налог | 10% | 23% |
| НДС | 20% | 21% |
| Полное членство в Шенгене | Частично | Полностью |
| Банковская среда | Развивается | Зрелый финтех-хаб |
Частые вопросы
Нет. Жить в Латвии постоянно не обязательно. Ваша компания (SIA) зарегистрирована в Латвии, а сами вы можете жить где угодно. Для латвийского налогового резидентства не нужно находиться в стране 183 дня. Многие наши клиенты живут в нескольких странах и при этом ведут бизнес по латвийским правилам корпоративного налогообложения.
В Болгарии плоский налог на прибыль 10% и плоский подоходный налог 10%, обе ставки самые низкие в ЕС. НДС составляет 20%. Дивиденды физическим лицам облагаются налогом у источника 5%. Социальные взносы в сумме составляют около 32,8% (работодатель и работник вместе).
В марте 2024 года Болгария вошла в Шенгенскую зону по воздушным и морским границам. Проверки на сухопутных границах с соседями вне Шенгена сохраняются. Полной интеграции по сухопутным границам ждут, но на 2026 год она не завершена. Латвия полностью входит в Шенген с 2007 года.
Болгарский налог на прибыль 10% платится со всей прибыли каждый год. В Латвии ставка на нераспределённую прибыль 0%, и налог на прибыль появляется только при распределении: для бизнеса, который реинвестирует, это заметно выгоднее. Болгарский подоходный налог 10% ниже латвийских 23%, и это плюс для предпринимателей, которые платят себе большую зарплату. Полное членство в Шенгене и более зрелая банковская система дают Латвии преимущество в повседневной работе.