Переезд на Кипр для предпринимателя: статус non-dom, налог на прибыль 15% и растущее давление ЕС
Переезд на Кипр даёт настоящие налоговые преимущества благодаря статусу non-dom. Но налог на прибыль вырос до 15%, а ЕС всё строже смотрит на кипрские налоговые схемы.
Налоговая система Кипра в 2026 году
Главный козырь острова: статус non-dom. Налог на прибыль при этом вырос. Ниже полная картина.
Налог на прибыль
В 2024 году ставка налога на прибыль на Кипре выросла до 15% (было 12,5%): так страна выполнила требования ОЭСР Pillar Two. Режим IP Box позволяет облагать квалифицированный доход от интеллектуальной собственности по эффективной ставке около 2,5%.
Дивиденды без налога для non-dom
Налоговые резиденты Кипра со статусом non-dom (без кипрского домициля) платят 0% с дивидендов и процентов до 17 лет. Если вы выводите прибыль дивидендами, это одна из самых сильных личных налоговых льгот в ЕС.
Подоходный налог
Прогрессивная шкала до 35%. Доход до 19 500 EUR налогом не облагается. Для non-dom, которые получают только дивиденды, вместо взноса на оборону (SDC) 15% действует освобождение 0%.
НДС
Стандартная ставка НДС 19%. Для отдельных отраслей есть пониженные ставки 9% и 5%. Кипр входит в ЕС, но не в Шенгенскую зону.
Почему предприниматели выбирают Кипр
0% на дивиденды для non-dom
Если вы платите себе в основном дивидендами, освобождение 0% на 17 лет для non-dom даёт ощутимую экономию. Такого сочетания нет ни в одной другой стране ЕС.
Англоязычная среда
Английский на Кипре понимают почти везде. Правовая система построена на английском общем праве, поэтому британским и иностранным предпринимателям в ней легко ориентироваться.
IP Box: эффективная ставка 2,5%
Квалифицированный доход кипрской компании от интеллектуальной собственности может облагаться по эффективной ставке около 2,5%. Для IT-компаний и бизнеса, построенного на IP, это очень выгодные условия.
Правило 60 дней
Налоговым резидентом Кипра можно стать, проводя в стране всего 60 дней в году, если вы не являетесь налоговым резидентом другой страны. Это одно из самых мягких правил резидентства в ЕС.
Реальные минусы Кипра
Растущее давление ЕС
ЕС и ОЭСР всё внимательнее изучают кипрские налоговые структуры. Несколько изменений в директивах уже ослабили позиции Кипра, и новые поправки вполне возможны.
Не входит в Шенген
Кипр состоит в ЕС, но не в Шенгенской зоне. По пути в большинство европейских стран вы проходите паспортный контроль, а островное положение добавляет часы в дороге тем, кто часто летает по Европе.
Налог на прибыль вырос до 15%
В 2024 году ставка поднялась с 12,5% до 15%. Она по-прежнему умеренная, но прежнего преимущества перед другими юрисдикциями ЕС у Кипра больше нет.
Оторванность острова
Кипр отделён от материковой Европы морем. Поставки, наём сотрудников и поездки здесь организовать сложнее, чем в континентальных странах ЕС.
Латвия: 0% налога на реинвестированную прибыль, Шенген и никакого риска давления со стороны ЕС
Если вы реинвестируете большую часть прибыли, отложенный налог 0% в Латвии выгоднее кипрских 15%. Латвия полностью входит в Шенген, ЕС не давит на её налоговую систему, а жизнь там дешевле. Освобождение дивидендов для non-dom остаётся главным плюсом Кипра, но работает оно только для тех, кто в основном выводит прибыль.
Полное сравнение Кипра и ЛатвииКипр и Латвия: главное в одной таблице
| Кипр | Латвия | |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 15% | 0% (при реинвестировании) |
| Дивиденды (физлицо) | 0% (non-dom, 17 лет) | 20% (на уровне компании) |
| НДС | 19% | 21% |
| Шенген | Нет | Да |
| Регуляторный риск со стороны ЕС | Повышенный | Низкий |
Частые вопросы
Налоговые резиденты Кипра без кипрского домициля (non-dom) освобождены от налога на дивиденды и проценты на срок до 17 лет. Чтобы получить статус, нужно стать налоговым резидентом Кипра и не быть им в течение 20 лет до подачи заявления. Резидентство можно получить, проводя в стране всего 60 дней в году.
В 2024 году налог на прибыль на Кипре вырос до 15% по правилам минимального налога ОЭСР Pillar Two. Раньше ставка составляла 12,5%. Повышение снижает конкурентоспособность Кипра, но не сводит её на нет. Режим IP Box по-прежнему позволяет облагать квалифицированный доход от интеллектуальной собственности по эффективной ставке 2,5%.
Кипр выигрывает, если вы выводите прибыль дивидендами: 0% при статусе non-dom против 20% на уровне компании в Латвии. Латвия выигрывает, если вы реинвестируете: 0% налога на прибыль против 15% на Кипре. Кроме того, Латвия входит в Шенген, жизнь там дешевле, а регуляторы проверяют её налоговую систему менее пристально. Выбор зависит от того, как вы планируете забирать прибыль из компании.