Переезд на Мальту для предпринимателя из Европы: как налог на прибыль 35% превращается в 5% на практике
Переезд на Мальту чаще всего рассматривают ради местной системы возврата налога: другой такой в ЕС нет. Номинальный налог на прибыль 35% после возврата акционеру опускается примерно до 5%. Но схема сложная, и по денежному потоку она бьёт ощутимо.
Налоговая система Мальты в 2026 году
Система возврата придумана остроумно, но добавляет много сложностей. Ниже о том, как она устроена.
Система возврата 6/7
Мальтийская компания платит 35% налога на прибыль. Когда она выплачивает дивиденды акционерам, которые не являются резидентами Мальты, те могут вернуть 6/7 уплаченного налога. В итоге эффективная ставка снижается примерно до 5%. Обычно возврат приходит через 6-12 месяцев после выплаты дивидендов.
Non-dom: налог только на переведённый доход
В режиме non-dom иностранный доход облагается на Мальте, только если вы переводите его на остров. Деньги, которые остаются за границей, мальтийским налогом не облагаются. Для предпринимателей с крупными доходами из разных стран это сильный инструмент.
Подоходный налог
Прогрессивная шкала до 35%. Резиденты со статусом non-dom платят налог только с дохода, переведённого на Мальту. Кроме того, есть программы с фиксированным налогом, например программа резидентства Global Residence Programme с минимальным налогом 15 000 EUR в год.
НДС
Стандартная ставка НДС 18%, одна из самых низких в ЕС. Для отдельных товаров и услуг действуют пониженные ставки. Расчёты на Мальте идут в евро, страна входит и в ЕС, и в Шенгенскую зону.
Почему предприниматели выбирают Мальту
Эффективный налог на прибыль 5%
После возврата 6/7 акционеру эффективная ставка налога на прибыль составляет около 5%. Это одна из самых низких эффективных ставок в ЕС, причём схема полностью законна и одобрена Евросоюзом.
Англоязычная страна ЕС
Официальных языков два: мальтийский и английский. Правовая система отчасти опирается на английское общее право. Мальта давно сложилась как центр финансовых услуг с развитой профессиональной средой.
Сильный финтех и игорный бизнес
Мальта входит в число ведущих европейских юрисдикций для онлайн-гемблинга, финтеха и криптобизнеса. Регулирование в этих отраслях давно отлажено.
Член Шенгенской зоны
Мальта полностью входит в Шенген, поэтому по странам Шенгена можно ездить без паспортного контроля. Средиземноморский климат и уклад жизни привлекают тех, кому нужны солнце и близость и к Европе, и к Северной Африке.
Реальные минусы Мальты
Возврат ждать 6-12 месяцев
Возврат 6/7 не приходит сам. Его нужно запросить после распределения дивидендов, а рассмотрение обычно занимает от 6 до 12 месяцев. Управлять денежным потоком в таких условиях заметно сложнее.
Тяжёлая административная нагрузка
Чтобы пользоваться возвратом, нужна холдинговая структура (обычно мальтийский холдинг и операционная дочерняя компания), постоянный бухгалтер и регулярная отчётность. Административные расходы заметно выше, чем в Латвии.
Требования к реальному присутствию
После реформы BEPS мальтийская компания должна подтверждать реальную экономическую деятельность: собственных сотрудников, физический офис и принятие управленческих решений на Мальте. Каждое из этих требований стоит денег.
Жизнь на острове
Мальта остаётся небольшим островом, и авиасообщение здесь скромнее, чем в континентальных хабах. Инфраструктура перегружена, а пробки на самом острове выматывают тех, кто много ездит по делам.
В Латвии налог на прибыль 0% без заявлений на возврат, без холдинга и без 12 месяцев ожидания
Эффективные 5% на Мальте выглядят заманчиво, но сначала придётся заплатить 35%, выстроить холдинговую структуру и ждать возврата от 6 до 12 месяцев. Латвийская SIA сразу платит 0% с нераспределённой прибыли, и никаких заявлений для этого подавать не нужно. Для растущего бизнеса такая простота даёт ощутимое преимущество в повседневной работе.
Полное сравнение Мальты и ЛатвииМальта и Латвия: коротко о главном
| Мальта | Латвия | |
|---|---|---|
| Эффективный налог на прибыль | 5% (после возврата) | 0% (при реинвестировании) |
| Влияние налога на денежный поток | Платите 35%, возврат ждёте до 12 месяцев | Налог вперёд не платится |
| НДС | 18% | 21% |
| Административная нагрузка | Высокая (нужен холдинг) | Низкая |
| ЕС и Шенген | Да | Да |
Частые вопросы
Нет. Постоянно жить в Латвии не обязательно. Ваша компания (SIA) зарегистрирована в Латвии, а сами вы можете жить где угодно. Налоговое резидентство Латвии не требует 183 дней физического присутствия. Многие наши клиенты живут в нескольких странах и при этом используют для своего бизнеса латвийскую систему налогообложения прибыли.
Мальтийская компания платит 35% налога со своей прибыли. Когда она распределяет дивиденды, акционеры могут подать заявление на возврат 6/7 налога, уплаченного на уровне компании. Так эффективная ставка налога на прибыль снижается примерно до 5%. Возврат получает акционер, а рассмотрение заявления обычно занимает от 6 до 12 месяцев.
Да. Резиденты без мальтийского домициля (non-dom) платят налог по факту перевода: иностранный доход облагается, только если его переводят на Мальту. Доход, оставленный за рубежом, мальтийским подоходным налогом не облагается. Это выгодно предпринимателям с крупными иностранными инвестициями или доходами.
Эффективные 5% на Мальте выше латвийских 0% на нераспределённую прибыль. На Мальте нужны холдинговая структура, уплата 35% налога вперёд и ожидание возврата от 6 до 12 месяцев. Латвийская модель работает сразу, она проще и обходится без холдинга. Обе страны входят в ЕС и Шенген. Если бизнес растёт и реинвестирует прибыль, Латвия заметно проще, и капитал в ней работает эффективнее.