Болгария или Кипр: где открыть компанию в ЕС
Решая, где открыть компанию, в Болгарии или на Кипре, вы выбираете между двумя разными моделями. Болгария берёт плоский налог на прибыль 10%, один из самых низких в ЕС. Кипр отвечает ставкой 12,5%, режимом IP box и освобождением дивидендов для статуса non-dom. Какая из моделей выгоднее, зависит от того, как устроен ваш бизнес.
Почему предприниматели сравнивают Болгарию и Кипр
Обе страны входят в ЕС, и у обеих выгодные налоговые режимы для малого бизнеса. Но подходят они разным профилям, и у каждой есть свои минусы.
Болгария: плоский налог 10%
Главный аргумент Болгарии прост: плоский налог на прибыль 10%, одна из самых низких стандартных ставок в ЕС. Добавьте к этому невысокие операционные расходы, и становится понятно, почему сюда идут предприниматели, небольшие агентства и цифровые проекты, которым нужна простая и недорогая база в ЕС. Минус в банках: они работают в основном на болгарском, а международных банковских услуг здесь меньше, чем принято в Западной Европе.
Кипр: IP box и режим non-dom
Кипр занимает более дорогой сегмент среди юрисдикций ЕС. Налог на прибыль здесь 12,5%, режим IP box щедрый (эффективно 2,5% на квалифицируемый доход от интеллектуальной собственности), а статус non-dom освобождает дивиденды от личного налога на срок до 17 лет. Поэтому на Кипр идут холдинги, компании с большим портфелем интеллектуальной собственности и международные группы. Английский в бизнесе используется повсеместно, но расходы заметно выше, чем в Болгарии.
Болгария или Кипр: полное сравнение
| Критерий | Болгария | Кипр |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 10%, плоская ставка | 12,5% |
| Режим IP box | Нет | Да (эффективно ~2,5%) |
| Налог на дивиденды | 5% у источника | 0% (статус non-dom) |
| НДС | 20% | 19% |
| Регистрация компании | ~500-1 000 EUR | 2 500-5 000 EUR |
| Бухгалтерия | 100-200 EUR в месяц | 300-600 EUR в месяц |
| Член ЕС | Да (с 2007 года) | Да (с 2004 года) |
| Еврозона | Нет (лев, привязан к евро) | Да (с 2008 года) |
| SEPA | Да | Да |
| Stripe | Да | Да |
| Язык в банках | В основном болгарский | Английский почти везде |
| Шенген | Только воздушные и морские границы (с 2024 года) | Нет (кандидат) |
| Соглашения об избежании двойного налогообложения | 70+ | 65+ (широкая сеть) |
| Стоимость жизни | Очень низкая (~800-1 200 EUR в месяц) | Средняя или высокая (~1 500-2 500 EUR в месяц) |
| Язык деловой среды | Болгарский (с английским сложнее) | Английский (широко распространён) |
| Режим non-dom | Нет | Да (до 17 лет) |
Плоские 10% или 12,5% с IP box: считаем реальную нагрузку
Заявленная ставка показывает только часть картины. Итоговая нагрузка зависит от модели бизнеса, от того, как оформлена интеллектуальная собственность, и от способа вывода прибыли.
Болгария: просто, но всегда 10%
Плоские 10% в Болгарии берутся со всей прибыли, реинвестированной или распределённой. Особого режима для доходов от интеллектуальной собственности нет, отложенного налогообложения тоже. При выводе прибыли добавляется 5% налога у источника на дивиденды, и совокупная нагрузка выходит примерно на 14,5%. Система простая и предсказуемая, но налог платится с каждого евро прибыли с первого дня, в том числе с денег, которые вы снова вкладываете в бизнес.
Кипр: эффективная ставка ниже, сложность выше
Ставка 12,5% выглядит выше болгарской, но режим IP box может снизить эффективную ставку на квалифицируемый доход от интеллектуальной собственности примерно до 2,5%. Если добавить освобождение дивидендов для non-dom (0% личного налога на дивиденды до 17 лет), вывод прибыли может обходиться очень дёшево. Однако для IP box нужны квалифицируемые активы, соблюдение принципа nexus по плану BEPS ОЭСР и реальное присутствие компании на острове. Расходы на запуск и текущее сопровождение здесь заметно выше.
Банки и платёжная инфраструктура
Болгария: SEPA есть, но мешает язык
Болгария входит в ЕС и SEPA, поэтому переводы в евро проходят без проблем. Но национальная валюта здесь болгарский лев (BGN), и большинство банков работает в основном на болгарском. Иностранному предпринимателю для открытия счёта компании может понадобиться личный визит и документы на болгарском языке. Stripe и другие платёжные сервисы доступны, но банковское обслуживание менее международное, чем в Западной Европе.
Кипр: банки на английском и евро как своя валюта
Кипр входит в еврозону и давно обслуживает международных клиентов. В банках английский считается обычным рабочим языком. Крупные международные банки и платёжные сервисы работают без сбоев. При этом после банковского кризиса 2013 года проверки KYC остаются строгими, и счёт для только что созданной компании по-прежнему открывают не быстро. Расходы выше по всем статьям.
Жизнь в Софии и жизнь в Лимасоле
Кроме налоговых ставок, в этих двух странах ЕС сильно отличается и повседневная жизнь.
Болгария: очень недорого, инфраструктура развивается
София входит в число самых доступных столиц ЕС. Однокомнатная квартира обходится в 400-700 EUR в месяц. Рестораны, продукты и транспорт на 50-60% дешевле, чем в Западной Европе. IT-сообщество в городе растёт, инфраструктура становится лучше, но госуслуги и бюрократия даются тяжело тем, кто не говорит по-болгарски. Зимы холодные, лето мягкое.
Кипр: Средиземноморье и более высокие расходы
В Лимасоле и Никосии средиземноморский климат и больше 300 солнечных дней в году. Однокомнатная квартира стоит 800-1 500 EUR в месяц. По-английски говорят почти все, международное сообщество давно сложилось. По меркам ЕС стоимость жизни средняя, но примерно вдвое выше болгарской. Жизнь на острове привлекает многих, однако маленький рынок и удалённость от материка ограничивают деловые связи и усложняют логистику.
Когда не подходят ни Болгария, ни Кипр
Есть страна ЕС, где реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, SEPA работает в полном объёме, валюта евро, а расходы сопоставимы с болгарскими.
| Критерий | Болгария | Кипр | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 10% | 12,5% | 0% |
| Член ЕС | Да | Да | Да |
| Еврозона | Нет | Да | Да |
| SEPA | Да | Да | Да (напрямую) |
| Stripe для ЕС | Да | Да | Да (полностью) |
| Регистрация компании | ~500-1 000 EUR | 2 500-5 000 EUR | ~1 500 EUR (со всеми расходами) |
| Стоимость жизни | Очень низкая | Средняя или высокая | Низкая или средняя |
В Европе есть страна, где прибыль, оставленная в компании, облагается по ставке 0%, банки устойчивы, а сопровождение идёт на французском и английском языках
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему Латвия выигрывает у обеих
0% на реинвестированную прибыль без условий
Болгария берёт 10% со всей прибыли. Кипр берёт 12,5%, и снизить ставку можно только через IP box. В Латвии любая реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, откуда бы она ни пришла и чем бы ни занималась компания. Особый режим не нужен, требований к интеллектуальной собственности и условий nexus нет. Налог появляется только тогда, когда прибыль распределяют. Для растущего бизнеса, который вкладывает деньги в развитие, это самая выгодная модель в ЕС.
ЕС, еврозона, SEPA, Stripe, Шенген, ОЭСР
По международному членству у Латвии 6 из 6: ЕС, еврозона, Шенген, ОЭСР, НАТО и ЕЭЗ. Прямое подключение к SEPA означает мгновенные переводы в евро. Stripe работает в полной европейской версии, для электронной коммерции доступен режим OSS по НДС. Для групп компаний действует директива ЕС о материнских и дочерних компаниях. В Болгарии нет евро и мало банков с обслуживанием на английском, Кипр не входит в Шенген и зависит от островной логистики. В Латвии этих препятствий нет, и компания встроена в европейскую систему целиком.
Расходы как в Болгарии, инфраструктура как на Кипре
Латвия сочетает цены Восточной Европы с инфраструктурой еврозоны. Регистрация компании: 300 EUR. Бухгалтерия: от 150 EUR в месяц. Жизнь в Риге на 30-40% дешевле, чем в Париже. В бизнесе широко говорят по-английски. Из рижского аэропорта летают в 80+ городов Европы. Вы получаете инфраструктуру кипрского уровня по болгарским ценам.
Без сложных схем IP box
Чтобы выйти на низкую эффективную ставку на Кипре, нужна структура IP box с квалифицируемыми активами, соблюдением принципа nexus ОЭСР и постоянным подтверждением реального присутствия. В Латвии 0% на реинвестированную прибыль действует для любой компании автоматически. Не нужно подавать отдельную заявку и выполнять особые условия, нет риска, что режим переквалифицируют. Одна эта простота экономит тысячи евро на консультантах.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Плоский налог 10% в Болгарии самый низкий в ЕС?
Болгарские 10% входят в число самых низких стандартных ставок налога на прибыль в ЕС. Но в Латвии и Эстонии реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, поэтому у компаний, которые растут и не распределяют всю прибыль сразу, эффективная ставка там ниже.
Как работает IP box на Кипре?
Кипр разрешает вычесть 80% квалифицируемого дохода от интеллектуальной собственности, и эффективная ставка на такую прибыль падает примерно до 2,5%. Это выгодно компаниям с патентами или правами на программное обеспечение. Но для этого нужны квалифицируемые активы, соблюдение условий nexus по Действию 5 плана BEPS ОЭСР и постоянные расходы на сопровождение.
Где проще с банком: в Болгарии или на Кипре?
На Кипре больше международных банков и сотрудников, которые говорят по-английски. Болгария даёт доступ к SEPA, но банки работают в основном на болгарском, и иностранным предпринимателям это создаёт трудности. Обе страны входят в ЕС и SEPA и подключены к европейской платёжной инфраструктуре.
Какая страна лучше для цифрового бизнеса, который работает на Европу?
Обе страны входят в ЕС и подключены к SEPA. На Кипре удобнее работать на английском, но и расходы выше. Болгария дешевле, но в банках мешает языковой барьер. Цифровому бизнесу, который вкладывает прибыль в рост, Латвия даёт 0% налога на реинвестированную прибыль, полный доступ к ЕС, SEPA и Stripe и разумные расходы.
Есть ли вариант выгоднее Болгарии и Кипра?
Да. В Латвии реинвестированная прибыль облагается по ставке 0% (против 10% в Болгарии и 12,5% на Кипре), есть полный доступ к ЕС, SEPA и Stripe, страна входит в еврозону, а регистрация компании стоит от 300 EUR. Для растущего бизнеса, который реинвестирует прибыль, Латвия выгоднее обеих стран по самому устройству налоговой системы. Отдельные сравнения Болгария или Латвия и Кипр или Латвия разбирают каждую пару подробнее.
Предприниматели сравнивают с Латвией и другие страны ЕС. Читайте также наши разборы: Эстония или Латвия, Ирландия или Латвия и Мальта или Латвия.