Кипр или Португалия: где открыть компанию после отмены NHR
Где открыть компанию, на Кипре или в Португалии, теперь решает одна перемена: в 2024 году Португалия закрыла режим NHR для новых заявителей. Без него португальские 21% налога на прибыль почти вдвое выше кипрских 12,5%. Обе страны входят в ЕС, работают с SEPA и Stripe. Но ни одна не даёт 0% на реинвестированную прибыль.
Португалия без NHR и Кипр: что изменилось
Португалия привлекала предпринимателей, пока действовал льготный режим NHR. Эта страница перевёрнута. Вот что осталось.
Кипр: стабильные 12,5%, IP box и non-dom
Кипр сохраняет ставку налога на прибыль 12,5%. Для доходов от интеллектуальной собственности есть IP box с эффективной ставкой 2,5%, а режим non-dom освобождает дивиденды от взноса SDC на 17 лет. Система не меняется уже больше десяти лет. Членство в ЕС даёт SEPA, Stripe и выход на единый рынок. Английский на острове широко распространён, рынок профессиональных услуг давно сложился. Если бизнес строится на интеллектуальной собственности и прибыль выводится дивидендами, общая налоговая нагрузка может быть очень низкой. Ставка не менялась, и признаков её повышения нет.
Португалия: 21% налога на прибыль, NHR закрыт для новых заявителей
Режим NHR давал льготное налогообложение личных доходов на 10 лет. В 2024 году его закрыли для новых заявителей. Без NHR стандартная ставка налога на прибыль составляет 21%, а с муниципальными надбавками эффективная ставка поднимается выше 22%. Для жизни Португалия по-прежнему привлекательна: хорошая инфраструктура, растущая технологическая сцена в Лиссабоне и Порту. Но если смотреть только на налоги, по налогу на прибыль компаний она теперь среди самых дорогих стран ЕС.
Кипр или Португалия: полное сравнение
| Критерий | Кипр | Португалия |
|---|---|---|
| Стандартный налог на прибыль | 12,5% | 21% (+надбавки) |
| Льгота для IP | IP box: эффективно 2,5% | Ограничена (patent box развит слабее) |
| NHR / non-dom | Non-dom: 17 лет без SDC | NHR закрыт в 2024 году для новых заявителей |
| НДС | 19% | 23% |
| Регистрация компании | 2 500–5 000 EUR | 1 000–3 000 EUR |
| Бухгалтерия в месяц | 300–600 EUR | 250–500 EUR |
| Член ЕС | Да | Да |
| SEPA | Да (еврозона) | Да (еврозона) |
| Stripe | Да, все функции для ЕС | Да, все функции для ЕС |
| Шенген | Кандидат | Да |
| ОЭСР | Нет | Да (страна-основатель) |
| Аренда квартиры с одной спальней (Лимасол / Лиссабон) | 800–1 500 EUR | 1 200–2 000 EUR |
| Технологическая среда | Развивается | Сильная (Лиссабон, Web Summit) |
| Климат | Средиземноморский (300+ солнечных дней) | Средиземноморский / атлантический |
| Язык | Английский широко распространён | Португальский (английским владеют всё больше людей) |
12,5% против 21%: расклад после NHR
Без NHR налоговое преимущество Португалии исчезло. Налог на прибыль на Кипре теперь почти вдвое ниже.
Кипр: стабильная и конкурентная ставка
Кипр держит 12,5% больше десяти лет, и повышать ставку не планирует. IP box даёт 2,5% на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности. Режим non-dom снимает с дивидендов взнос SDC. При прибыли 200 000 EUR Кипр берёт 25 000 EUR налога, Португалия от 42 000 EUR. Это 17 000 EUR экономии в год только на уровне компании, ещё до налогов на дивиденды.
Португалия: от 21% без NHR
К португальским 21% могут добавиться муниципальная надбавка (до 1,5%) и государственная надбавка на крупную прибыль (3–9% сверх определённых порогов). Без NHR выше и личные налоги на дивиденды и доходы. Жить в Португалии по-прежнему приятно: технологическая сцена растёт, в Лиссабоне проходит Web Summit. Но по налогам она уже проигрывает Кипру, а Латвии с её 0% тем более.
После отмены NHR налог на прибыль в Португалии на 68% выше кипрского. А для бизнеса, который растёт и реинвестирует, обе страны дороже Латвии с её 0% на реинвестированную прибыль.
Жизнь в Лиссабоне и жизнь в Лимасоле
Кипр: средиземноморское тепло и английский на первом месте
Солнце почти круглый год (300+ дней), английский широко распространён, международное сообщество давно сложилось. Деловой центр острова находится в Лимасоле, инфраструктура там современная. Аренда стоит 800–1 500 EUR в месяц. Часовой пояс (UTC+2) совпадает с рабочими часами Европы и Ближнего Востока. Масштаб меньше, чем в Лиссабоне, но технологическое и стартап-сообщество растёт.
Португалия: любимая страна экспатов в Европе
Лиссабон и Порту входят в число самых популярных городов Европы у цифровых кочевников и предпринимателей. Отличная кухня, культура, высокое качество жизни. Технологическая среда растёт, есть Web Summit. Но Лиссабон подорожал (1 200–2 000 EUR в месяц за квартиру с одной спальней), а жилья на рынке не хватает. Деловой язык здесь португальский, хотя английским владеют всё больше людей. Атлантический климат мягче, чем средиземноморский на Кипре.
Можно платить 0% и остаться в ЕС
Латвия даёт то, что раньше обещал португальский NHR, причём на лучших условиях: 0% на реинвестированную прибыль без срока действия и полная инфраструктура ЕС.
| Критерий | Кипр | Португалия | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 12,5% | 21%+ | 0% |
| Специальный налоговый режим | IP box + non-dom | NHR закрыт в 2024 году | Общая система (особый режим не нужен) |
| SEPA + Stripe | Да | Да | Да |
| Шенген | Кандидат | Да | Да |
| ОЭСР | Нет | Да | Да |
| Бухгалтерия в месяц | 300–600 EUR | 250–500 EUR | От 150 EUR |
| Стоимость жизни | 1 500–2 500 EUR/мес. | 1 500–2 500 EUR/мес. | 1 200–1 800 EUR/мес. |
Есть европейская страна с 0% налога на реинвестированную прибыль, стабильными банками и сопровождением на французском и английском языках
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему Латвия выигрывает у обеих
Замена NHR, только бессрочная
Португальский NHR был ограничен 10 годами и теперь закрыт. Кипрский non-dom действует 17 лет. У латвийских 0% на реинвестированную прибыль срока нет. Это часть налогового закона, а не специальный режим. Заявление подавать не нужно, льгота не истекает, и смена политики её у вас не отнимет.
0%, 12,5% или 21%: посчитаем
С 200 000 EUR реинвестированной прибыли Латвия берёт 0 EUR, Кипр 25 000 EUR, Португалия от 42 000 EUR. Разница копится каждый год. За 5 лет Латвия экономит 125 000 EUR по сравнению с Кипром и больше 210 000 EUR по сравнению с Португалией. Ни IP box, ни особый режим для этого не нужны.
Все 6 из 6 международных членств
Латвия входит в ЕС, еврозону, Шенген, ОЭСР, НАТО и ЕЭЗ: 6 из 6. Португалия тоже член НАТО и по этому списку от Латвии не отстаёт. У Кипра 3 из 6: нет Шенгена, ОЭСР и НАТО. Для бизнеса это значит больше доверия со стороны партнёров и банков и меньше барьеров при работе в Европе.
Расходы ниже, чем в обеих странах
Бухгалтерия от 150 EUR в месяц. Аренда в Риге 500–900 EUR в месяц. Жизнь в Риге на 30–40% дешевле, чем в Лиссабоне, и на 20–30% дешевле, чем в Лимасоле. Если вы внимательно считаете расходы, по соотношению цены и возможностей Латвия в ЕС в числе самых выгодных стран.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Действует ли ещё режим NHR в Португалии?
Нет. Режим NHR (Non-Habitual Resident) закрыли для новых заявителей в 2024 году. Те, кто уже получил этот статус, сохраняют его до конца своего 10-летнего срока. Без NHR стандартный налог на прибыль в Португалии составляет 21%, и сверху возможны надбавки. По налогу на прибыль компаний это одна из самых дорогих стран ЕС, и сравнение с кипрскими 12,5% выглядит уже совсем иначе.
Где ниже налог на прибыль: на Кипре или в Португалии?
На Кипре, и заметно. Стандартная ставка там 12,5%, через IP box 2,5%. В Португалии 21%, к которым могут добавиться муниципальная надбавка и государственная надбавка на крупную прибыль. После отмены NHR Португалия больше не предлагает новым предпринимателям конкурентной ставки. Латвия берёт 0% с реинвестированной прибыли, и для растущего бизнеса это самый дешёвый вариант из трёх.
Есть ли в обеих странах SEPA и Stripe?
Да. Обе страны входят в ЕС и в еврозону: SEPA работает напрямую, Stripe доступен со всеми функциями, включая VAT OSS. С платёжной инфраструктурой в обеих странах всё в порядке. Латвия по всем этим пунктам им не уступает.
Где дороже жить: в Португалии или на Кипре?
Расходы сопоставимы. Лиссабон заметно подорожал: 1 200–2 000 EUR в месяц за квартиру с одной спальней. В Лимасоле такая квартира стоит 800–1 500 EUR. Порту и небольшие португальские города дешевле. Обе страны дают тёплый климат и южный образ жизни. В Риге (Латвия) аренда обойдётся в 500–900 EUR в месяц, и это самый доступный вариант с полной инфраструктурой ЕС.
Есть ли в ЕС вариант выгоднее?
Да. Латвия даёт 0% на реинвестированную прибыль, полный доступ к ЕС, SEPA и Stripe, членство в Шенгене и ОЭСР. Бухгалтерия обходится от 150 EUR в месяц. Если вы присматривались к Португалии ради NHR и вам нужна база в ЕС, налоговая система Латвии устроена для вас выгоднее. В сравнениях Кипр или Латвия и Португалия или Латвия мы разбираем это подробно.
Это сравнение Кипра и Португалии показывает, как выглядит выбор для предпринимателя после отмены NHR. Другие сравнения стран ЕС: Кипр или Латвия, Португалия или Латвия и Кипр или Ирландия.