Чтобы открыть интернет-магазин в Европе, одного сравнения ставок налога на прибыль мало. Низкая ставка ничего не даёт, если к компании нельзя подключить Stripe, банк отклоняет мультивалютные платежи, а режим НДС заставляет регистрироваться в 15 разных странах. Лучшая страна ЕС для интернет-магазина должна снимать и эти вопросы.
Если вы продаёте частным покупателям (B2C) по всему ЕС, юрисдикция должна отвечать сразу нескольким условиям. Это доступ к платёжным сервисам, зона SEPA, режим OSS по НДС, налоги, которые не мешают вкладывать деньги в рост (товар, маркетинг, найм), и бухгалтеры, которые знают специфику онлайн-торговли.
В этом рейтинге 7 европейских стран сравниваются по этим практическим критериям. Налоговой теории здесь нет, только цифры и прямое сравнение.
Что интернет-магазину нужно от юрисдикции
Прежде чем сравнивать страны, определим критерии, которые действительно влияют на работу интернет-магазина. Их семь.
Доступ к платёжным сервисам
Stripe, Adyen, Mollie, PayPal Business: без этих инструментов e-commerce не работает. Если платформы не поддерживают страну, где зарегистрирована компания, или вводят для неё ограничения, бизнес останавливается, не успев начаться. По этому критерию страну отсекают сразу.
Зона SEPA
Переводы в евро по SEPA между странами-участницами проходят мгновенно и бесплатно (или почти бесплатно). Интернет-магазину, который получает оплату каждый день, без этого не обойтись. Страна вне SEPA означает комиссии за конвертацию, задержки переводов и лишние сложности с банком.
Режим OSS (One-Stop-Shop) по НДС в ЕС
Режим OSS позволяет декларировать и платить НДС по всем B2C-продажам внутри ЕС из одной страны. Без него придётся вставать на учёт по НДС в каждой стране, где ваши продажи превышают годовой порог 10 000 евро. Если вы продаёте по всей Европе, OSS экономит много времени и денег.
Доступ к маркетплейсам
Amazon EU, Shopify, Etsy и eBay требуют компанию, зарегистрированную в подходящей стране, с действующим номером плательщика НДС ЕС. С компаниями из некоторых стран возникают проблемы при проверке или задержки. О беспроблемном доступе к маркетплейсам часто забывают, хотя на практике это важно.
Налоги, которые не мешают реинвестировать
Интернет-магазин требует постоянных вложений. Деньги всё время уходят в товарный запас, интернет-рекламу (PPC, реклама в соцсетях), логистику, SaaS-сервисы, а иногда и в найм. Если реинвестированная прибыль облагается по ставке 25%, это напрямую урезает ваши возможности для роста.
Качество банка и мультивалютность
Интернет-магазину нужен надёжный банковский счёт с доступом по API для автоматической сверки, поддержка нескольких валют, если вы продаёте за пределы еврозоны, и банк, который не закроет счёт при первом же нетипичном объёме операций. Для латвийской SIA мы вместе с вами открываем банковский счёт для компании и готовим KYC-досье, которое запросит банк.
Бухгалтерия, которая понимает e-commerce
Бухгалтер должен разбираться в проводках Stripe, возвратах, комиссиях маркетплейсов, OSS и оценке товарных запасов. Бухгалтерской фирмы общего профиля для этого мало. Нужна страна, где такие специалисты есть и их услуги стоят разумных денег.
Топ-7 стран ЕС для интернет-магазина в 2026 году
1. Латвия
Латвия на первом месте благодаря редкому сочетанию факторов. Латвийская модель облагает прибыль по ставке 0%, пока она остаётся в компании и реинвестируется. Для e-commerce это очень выгодно: каждый евро, вложенный в товар, рекламу или логистику, налогом не облагается. Налог 20% платится только с распределённой прибыли (дивидендов).
- Реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, поэтому рост можно финансировать без налоговой нагрузки.
- Stripe, PayPal и Adyen работают с латвийскими компаниями без ограничений.
- Доступен режим OSS: НДС по B2C-продажам внутри ЕС декларируется в одном месте.
- Латвия в еврозоне: расчёты сразу в евро, без комиссий за конвертацию при переводах SEPA.
- Бухгалтерия стоит от 100 до 200 евро в месяц. Это один из самых низких уровней в ЕС при хорошем качестве услуг.
- Латвийская компания может продавать на Amazon EU без проблем с проверкой и доступом к площадке.
- Регистрация компании занимает 3 дня и стоит около 300 евро. В Европе это один из самых быстрых и недорогих вариантов.
Единственный минус: внутренний рынок Латвии небольшой (1,8 млн жителей). Но если интернет-магазин продаёт по всему ЕС через маркетплейсы и собственный сайт, размер местного рынка роли не играет. Значение имеет юрисдикция, а не число местных покупателей.
2. Эстония
Эстония использует ту же модель 0% на реинвестированную прибыль, что и Латвия, но ставка при распределении чуть выше: 22% против 20% в Латвии.
Известность Эстонии принесла программа e-Residency. Она позволяет создать эстонскую компанию и управлять ею удалённо, ни разу не приезжая в страну. На бумаге это звучит привлекательно, но в 2026 году картина сложнее.
- e-Residency не даёт налогового резидентства. Вы остаётесь налоговым резидентом страны, где фактически живёте, и если вы остаётесь во Франции, Германии или Великобритании, налоговой выгоды нет.
- Открыть банковский счёт становится всё труднее. Эстонские банки регулярно отказывают e-резидентам без местного присутствия, и часто приходится идти в финтех-сервисы (например, Wise Business).
- Бюрократии становится больше. Требования к реальному присутствию (substance) для компаний, которыми управляют нерезиденты, за последние годы ужесточились.
Эстония остаётся хорошим вариантом, если вы туда действительно переезжаете. Но большинству владельцев интернет-магазинов, которым нужна просто выгодная юрисдикция, Латвия даёт те же налоговые преимущества, а с банком и администрированием там меньше хлопот.
3. Литва
Литва предлагает пониженную ставку 7% налога на прибыль для малых компаний (выручка до 300 000 евро). Это конкурентная ставка, но с латвийскими 0% на реинвестированную прибыль её не сравнить.
- Финтех-среда сильная: штаб-квартира Revolut находится в Вильнюсе, рынок финансовых услуг зрелый.
- Литва входит в ЕС, еврозону и Шенген, так что все базовые критерии выполнены.
- С платёжными сервисами проблем нет: Stripe, PayPal и Adyen доступны.
Главный недостаток в том, что вся прибыль облагается сразу, в том числе реинвестированная. Механизма отсрочки нет. Для растущего интернет-магазина, который реинвестирует 70% прибыли и больше, разница с Латвией получается существенной.
4. Ирландия
У Ирландии ставка налога на прибыль 12,5%, зрелая среда для технологических компаний и e-commerce (у Shopify Europe там офис) и английский язык.
- Технологический сектор и e-commerce развиты, поэтому бухгалтеров и юристов, которые специализируются на онлайн-торговле, найти несложно.
- Страна англоязычная, иностранному предпринимателю так проще.
- Ирландия входит в ЕС и еврозону.
Для малого и среднего бизнеса минусы весомые:
- Расходы очень высокие. Дублин входит в число самых дорогих городов Европы, и бухгалтерия, офис и зарплаты там стоят заметно дороже.
- Ирландия не входит в Шенгенскую зону, а это дополнительные ограничения для логистики и поездок.
- Действует Pillar Two со ставкой 15% для компаний из групп с выручкой больше 750 млн евро. Малый и средний бизнес это затрагивает меньше, но помнить об этом нужно.
- Ставка 12,5% применяется ко всей прибыли, реинвестированной или нет. Механизма отсрочки нет.
5. Нидерланды
В Нидерландах сильная инфраструктура e-commerce (Bol.com, Adyen и Mollie родом отсюда) и отличная логистика благодаря порту Роттердама.
- Инфраструктура электронной коммерции зрелая, местный рынок очень развит.
- Логистика на высоком уровне, а положение страны удобно для дистрибуции по Европе.
- Доступ к платёжным сервисам полный.
Проблема в налогах. Ставка налога на прибыль составляет 25,8% (19% на первые 200 000 евро прибыли). Для растущего интернет-магазина это серьёзный минус: каждый евро прибыли, вложенный в товар, сначала облагается по ставке 19% или 25,8%. К этому добавляются высокая стоимость жизни и большие налоги на фонд оплаты труда.
6. Болгария
Болгария привлекает единой ставкой налога на прибыль 10%, самой низкой в ЕС, и самыми низкими операционными расходами на континенте.
- Ставка налога на прибыль единая и низкая: 10%.
- Операционные расходы очень низкие: бухгалтерия, зарплаты и офис стоят дешевле.
- Болгария входит в ЕС и Шенген (в воздушный Шенген с 2024 года).
Для e-commerce минусы ощутимые:
- Платёжные сервисы поддерживают Болгарию ограниченно. Stripe доступен, но с ограничениями, а у некоторых сервисов болгарские компании сталкиваются с трудностями при проверке.
- С банками сложно. Болгарские банки не привыкли к объёмам операций интернет-магазинов, и открытие счёта бывает долгим и запутанным.
- Болгария не входит в еврозону. Лев привязан к евро, но конвертация и комиссии SEPA обходятся дороже, чем в стране, которая изначально работает в евро.
- Политическая ситуация нестабильна. За последние годы в Болгарии было несколько правительственных кризисов, и это создаёт неопределённость в регулировании.
7. Португалия
Португалия по-прежнему привлекает качеством жизни (климат, умеренная стоимость жизни в некоторых регионах, сообщество экспатов), но налоговой гаванью она больше не является.
- Налог на прибыль составляет не меньше 21% (17% для малого и среднего бизнеса на первые 50 000 евро). Возможны дополнительные налоги (derrama municipal, derrama estadual).
- Режим NHR (Non-Habitual Resident) отменён, и льготных ставок на иностранные доходы для новых резидентов больше нет.
- Расходы растут: Лиссабон и Порту за последние 5 лет заметно подорожали.
- Среда для e-commerce ограничена. Бухгалтеров, которые специализируются на трансграничной онлайн-торговле, здесь меньше, чем в Ирландии или Нидерландах.
В Португалии хорошо жить, но если для вас важна налоговая оптимизация, регистрировать там интернет-магазин не лучшая идея.
Сравнительная таблица
| Страна | Налог на прибыль | Stripe | SEPA | OSS по НДС | Еврозона | Регистрация | Расходы в месяц |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Латвия | 0% на реинвестированную / 20% на распределённую | Да | Да | Да | Да | ~300 € | 100-200 € |
| Эстония | 0% на реинвестированную / 22% на распределённую | Да | Да | Да | Да | ~400 € | 150-300 € |
| Литва | 7% (малые компании) / 17% | Да | Да | Да | Да | ~350 € | 150-250 € |
| Ирландия | 12,5% | Да | Да | Да | Да | ~500 € | 400-800 € |
| Нидерланды | 19% / 25,8% | Да | Да | Да | Да | ~600 € | 400-700 € |
| Болгария | 10% | С ограничениями | Частично | Да | Нет | ~200 € | 80-150 € |
| Португалия | 21%+ | Да | Да | Да | Да | ~500 € | 300-500 € |
Чем OSS выгоден интернет-магазину
Режим OSS (One-Stop-Shop) ЕС ввёл в июле 2021 года, и для интернет-магазинов, которые продают частным покупателям в нескольких странах Европы, он многое изменил.
Как это работает. Вместо того чтобы вставать на учёт по НДС в каждой стране продаж (как только годовые продажи в эту страну превышают 10 000 евро), вы декларируете все B2C-продажи внутри ЕС через портал OSS в стране, где зарегистрирована компания. НДС начисляется по ставке страны покупателя, но всё оплачивается одной декларацией.
Почему важна страна регистрации. OSS не меняет ставку НДС (всегда действует ставка страны покупателя), зато сильно упрощает администрирование. Ещё важнее то, что от страны регистрации зависит налог на прибыль, и здесь выбор юрисдикции решает всё. НДС у вас одинаковый, будь компания в Латвии или во Франции. А налог на прибыль с реинвестированной прибыли падает с 25% до 0%.
На практике латвийский интернет-магазин, который продаёт французским покупателям, начисляет французский НДС 20%, перечисляет его через латвийский портал OSS и платит 0% налога на прибыль с той прибыли, которую вкладывает в товар и маркетинг. Административная нагрузка та же. Налоговая совсем другая.
Пример: интернет-магазин с выручкой 500 000 евро и прибылью 100 000 евро
Возьмём конкретный случай. Интернет-магазин получает 500 000 евро выручки в год и 100 000 евро чистой прибыли. Владелец реинвестирует 70 000 евро (товар, реклама, логистика) и выплачивает 30 000 евро дивидендами.
В Латвии
- Налог на прибыль с 70 000 евро реинвестированной прибыли: 0 евро
- Налог на прибыль с 30 000 евро дивидендов (20/80): 7 500 евро
- Итого налог на прибыль: 7 500 евро
Во Франции
- Налог на прибыль 25% со 100 000 евро прибыли: 25 000 евро
- Социальные взносы с вознаграждения руководителя (около 45%): ещё примерно 10 000 евро
- Итого налоговая нагрузка: больше 35 000 евро
В Ирландии
- Налог на прибыль 12,5% со 100 000 евро: 12 500 евро
- Отсрочки для реинвестированной прибыли нет
- Итого налог на прибыль: 12 500 евро
Латвийская структура по сравнению с французской экономит от 17 500 до 27 500 евро в год. За 5 лет это от 87 500 до 137 500 евро дополнительного капитала на развитие. С ростом выручки разрыв увеличивается с каждым годом.
Типичные ошибки интернет-магазинов при выборе юрисдикции
Выбирать только по ставке налога на прибыль
Ставка 10% в Болгарии выглядит привлекательно. Но если Stripe нормально не подключается, банк не справляется с объёмами операций интернет-магазина, а конвертация валют съедает 1-2% с каждой транзакции, налоговую экономию сводят на нет операционные расходы.
Не проверить Stripe и PayPal до регистрации
Некоторые предприниматели сначала регистрируют компанию, а потом узнают, что Stripe вводит ограничения для их страны или PayPal Business недоступен для их вида деятельности. Доступность платёжных сервисов нужно проверять до регистрации.
Игнорировать требования к реальному присутствию
Компания-пустышка без реальной деятельности в стране регистрации несёт налоговые риски. Налоговые органы европейских стран автоматически обмениваются информацией. Нужно реальное присутствие (substance): юридический адрес, местная бухгалтерия и, желательно, хотя бы минимальное административное присутствие в стране.
Не учесть пороги регистрации по НДС
OSS упрощает НДС для B2C-продаж, но если вы храните товар в другой стране (например, через Amazon FBA в Германии или Польше), вставать на учёт по НДС в этой стране придётся независимо от OSS. Это дополнительные расходы и работа, которые многие владельцы интернет-магазинов недооценивают.
Недооценить логистику и фулфилмент
Страну регистрации и страну хранения товара выбирают отдельно. Можно зарегистрировать компанию в Латвии, а товар хранить в Германии, во Франции или в сети складов FBA в нескольких странах. Логистику нужно планировать одновременно с юридической структурой, а не после неё.
Частые вопросы
Какая страна ЕС лучше всего подходит для интернет-магазина?
В 2026 году для большинства интернет-магазинов это Латвия. Ставка 0% на реинвестированную прибыль позволяет финансировать рост без налоговой нагрузки, а полный доступ к платёжным сервисам, еврозона и режим OSS по НДС закрывают все операционные задачи.
Можно ли использовать Stripe в Латвии?
Да, без ограничений. Stripe полностью доступен в Латвии. Латвийские компании (SIA) могут принимать оплату картами, через Apple Pay и Google Pay и получать выплаты в евро прямо на латвийский банковский счёт. PayPal Business и Adyen тоже доступны.
Как работает режим OSS по НДС для интернет-магазина?
Режим OSS позволяет декларировать и платить НДС по всем B2C-продажам внутри ЕС через единый портал в стране, где зарегистрирована компания. Вы применяете ставку НДС страны покупателя (например, 20% для Франции, 19% для Германии), но декларация и оплата проходят одной операцией. Вставать на учёт по НДС в каждой стране продаж не нужно.
Нужно ли хранить товар в стране, где зарегистрирована компания?
Нет. Юридический адрес и место хранения товара между собой не связаны. Можно зарегистрировать компанию в Латвии, а товар хранить на складах в Германии, Франции, Польше или использовать Amazon FBA. Но хранение товара в какой-либо стране может обязать вас встать там на учёт по НДС.
В какой стране ЕС вести интернет-магазин дешевле всего?
Если считать только операционные расходы, дешевле всего Болгария. Но по соотношению цены и возможностей для e-commerce выигрывает Латвия: бухгалтерия от 100 до 200 евро в месяц, регистрация компании около 300 евро, полный доступ к Stripe, более качественные банковские услуги и стабильность еврозоны.
Какие платёжные сервисы доступны латвийской компании?
Все основные: Stripe, PayPal Business, Adyen, Mollie и местные банковские решения. Латвия входит в еврозону и ЕС, поэтому на крупные платёжные платформы ограничений нет.
Вывод
Для интернет-магазина в 2026 году выбор юрисдикции не сводится к ставке налога на прибыль. Нужна страна, где есть выгодные налоги, доступ к платёжным инструментам, евро как валюта, упрощённый режим НДС и разумные операционные расходы.
Латвия отвечает всем этим условиям. Ставка 0% на реинвестированную прибыль даёт растущему интернет-магазину решающее преимущество, а вся нужная инфраструктура на месте: Stripe, SEPA, OSS, Amazon EU. Если вы хотите выстроить или перенести интернет-магазин в Европе, разумнее всего начинать с Латвии.
Узнайте, как мы сопровождаем интернет-магазины в Латвии, или запишитесь на бесплатный звонок, чтобы разобрать вашу ситуацию.