Латвию выбирают предприниматели, которым нужны выгодные налоговые условия внутри Евросоюза. В этом гиде разбираем налоги в Латвии на 2026 год: ставки, обязательства компании и ошибки, которых лучше избежать.
Налог на прибыль: эстонская модель в Латвии
С 2018 года в Латвии действует особая для Европы модель налога на прибыль предприятий. Принцип простой: прибыль, которую компания реинвестирует, налогом не облагается. Налог возникает только при распределении прибыли: выплате дивидендов, расходах, не связанных с бизнесом, и т. п.
- Ставка на реинвестированную прибыль составляет 0%. Пока прибыль остаётся в компании, налог не платится.
- На распределённые дивиденды действует номинальная ставка 20% (расчёт по формуле 20/80).
На практике это выглядит так. Ваша SIA заработала 100 000 € прибыли, и вы целиком вложили её обратно в бизнес: налог на прибыль равен нулю. Если же вы выплатите 50 000 € дивидендами, налог составит 12 500 €.
Особенно выгодна эта модель на этапе роста, когда предприниматель вкладывает в бизнес большую часть заработанного.
НДС в Латвии
Стандартная ставка НДС в Латвии составляет 21%, примерно как в большинстве стран ЕС. Есть и пониженные ставки:
- 12% для некоторых продуктов питания, пассажирских перевозок, книг и прессы.
- 5% для свежих фруктов и овощей, выращенных в Латвии.
- 0% для экспорта и поставок внутри ЕС (при соблюдении условий).
Компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС, когда её оборот за последние 12 месяцев превышает 40 000 €. Ниже этого порога можно встать на учёт добровольно, и для B2B это часто разумный шаг.
Социальные взносы и минимальная зарплата
Социальные взносы в Латвии платят и работодатель, и работник. Общая ставка составляет 34,09%:
- Работодатель платит 23,59% от зарплаты брутто.
- Работник платит 10,50% от зарплаты брутто.
Минимальная зарплата в Латвии в 2026 году составляет 700 € брутто в месяц. Это законный минимум при полной занятости. Директор SIA, который платит себе зарплату, часто берёт за ориентир именно эту сумму: так социальные взносы остаются небольшими, а требования закона соблюдены.
Что это значит для зарплаты директора
Если предприниматель платит себе минимальную зарплату, взносы работодателя составят около 165 € в месяц, взносы работника около 73 €. В итоге такая зарплата обходится компании примерно в 865 € в месяц. Во Франции с той же суммы пришлось бы заплатить заметно больше социальных отчислений.
Налоговое соглашение между Францией и Латвией
Франция и Латвия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения в 1997 году, в силу оно вступило в 2000 году. Для предпринимателя это соглашение важно, потому что оно:
- снимает риск двойного налогообложения доходов от бизнеса;
- чётко определяет правила налогового резидентства;
- снижает ставки налога у источника на дивиденды, проценты и роялти;
- обеспечивает автоматический обмен налоговой информацией между двумя странами.
На практике всё зависит от налогового резидентства. Вы считаетесь налоговым резидентом Латвии, если у вас там задекларировано место жительства (deklarētā dzīvesvieta), вы проводите в стране более 183 дней в году или центр ваших жизненных интересов находится в Латвии. Тогда доходы из латвийских источников облагаются подоходным налогом в Латвии. Чаще всего предприниматели опираются на задекларированный адрес: он даёт налоговое резидентство и не требует жить в стране полгода. Дивиденды, которые компания выплачивает из Латвии во Францию, по соглашению облагаются у источника по пониженной ставке.
Сравнение налогов: Франция и Латвия
Возьмём конкретный пример. Предприниматель получает 150 000 € чистой прибыли, платит себе 50 000 € вознаграждения, а остальное оставляет в компании.
Во Франции
Налог на прибыль 25%: 37 500 €. Социальные взносы с вознаграждения (около 45%): 22 500 €. При любом распределении прибыли дивиденды облагаются фиксированным налогом 30% (flat tax). Общая налоговая нагрузка: примерно от 60 000 до 70 000 €.
В Латвии
Налог на реинвестированную прибыль (100 000 €): 0 €. Социальные взносы с зарплаты (34,09% от 50 000 €): 17 045 €. Пока прибыль не распределена, налога на дивиденды нет. Общая налоговая нагрузка: примерно от 17 000 до 20 000 €.
В этом примере предприниматель в Латвии экономит от 40 000 до 50 000 € налогов в год. За 5 лет набегает от 200 000 до 250 000 € капитала, который можно вложить в развитие бизнеса.
Итог
Главный плюс латвийской налоговой модели для предпринимателя: 0% налога на реинвестированную прибыль. Вместе с соглашением об избежании двойного налогообложения, членством в ЕС и умеренными социальными взносами это делает Латвию одним из самых сильных вариантов легальной налоговой оптимизации в Европе.
Чтобы эти преимущества сработали, структуру нужно выстроить правильно: налоговое резидентство, юридический адрес, учёт по правилам. О том, как облагается прибыль в Латвии и как мы подбираем налоговую стратегию под вашу ситуацию, рассказываем на отдельной странице.