Болгария или Португалия: где открыть компанию
Где открыть компанию, в Болгарии или в Португалии, зависит от того, что вам важнее: недорогая база в ЕС или страна для жизни. Болгария берёт фиксированные 10% налога на прибыль, и расходы там самые низкие в ЕС. В Португалии ставка 21% (режим NHR закрыт в 2024 году), зато по образу жизни с ней мало кто сравнится. Обе страны в ЕС, а условия у них совсем разные.
Почему предприниматели сравнивали Болгарию и Португалию
Португалия привлекала предпринимателей режимом NHR и образом жизни. После отмены NHR налоговый расклад сильно изменился.
Болгария: всё те же 10% и самые низкие расходы
В Болгарии ничего не поменялось: фиксированный налог на прибыль 10%, очень низкие расходы на ведение бизнеса, членство в ЕС. Если мерить привычной для ЕС моделью налога на прибыль, Болгария по-прежнему обходится дешевле всех. Минусы тоже прежние: банки почти не работают на английском, инфраструктура ещё развивается, страна не в еврозоне. Но тем, кто считает каждый евро, выгода видна сразу.
Португалия: платите за образ жизни, NHR закрыт
Режим NHR давал льготные ставки на 10 лет, но в 2024 году его закрыли для новых заявителей. Без NHR стандартный налог на прибыль в Португалии составляет 21% плюс муниципальная надбавка (до 1,5%). Жить там по-прежнему очень приятно: мягкий климат, пляжи на Атлантике, отличная кухня, большое международное сообщество и развитая среда для цифровых кочевников. А вот налогового преимущества больше нет.
Болгария или Португалия: полное сравнение
| Критерий | Болгария | Португалия |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 10% фиксированно | 21% + надбавка |
| Режим NHR | Не применяется | Закрыт в 2024 году (для новых заявителей) |
| НДС | 20% | 23% |
| Стоимость регистрации компании | 500–1 000 EUR | 1 000–2 500 EUR |
| Бухгалтерия | 100–200 EUR в месяц | 200–400 EUR в месяц |
| Член ЕС | Да (с 2007 года) | Да (с 1986 года) |
| Еврозона | Нет (BGN) | Да (с 1999 года) |
| SEPA | Да | Да |
| Stripe | Да | Да |
| Шенген | Воздушные и морские границы (с 2024 года) | Да (полностью) |
| ОЭСР | Нет (кандидат) | Да |
| Язык деловой среды | Болгарский | Португальский (английский встречается всё чаще) |
| Стоимость жизни | Очень низкая (~800–1 200 EUR в месяц) | Средняя (~1 500–2 500 EUR в месяц) |
| Привлекательность для жизни | Пока развивается | Очень высокая (климат, кухня, культура) |
| Международное сообщество | Растёт | Большое и давно сложившееся |
10% против 21% после NHR: как обстоят дела сейчас
После отмены NHR налоговые условия Португалии для новых предпринимателей изменились в корне.
Болгария: те же 10%
Фиксированная ставка 10% в Болгарии держится уже много лет. С прибыли 100 000 EUR вы платите 10 000 EUR. Особый режим оформлять не нужно, а значит, нет ни срока действия льготы, ни риска, что её отменят. Добавьте 5% налога у источника на дивиденды, и вывод прибыли в сумме обойдётся примерно в 14,5%. Схема простая и предсказуемая, а стандартная ставка налога на прибыль здесь самая низкая в ЕС.
Португалия: 21% теперь базовая ставка
Без NHR новые резиденты платят стандартные 21% налога на прибыль плюс муниципальную надбавку до 1,5%. С прибыли 100 000 EUR это 21 000–22 500 EUR налога. Прибавьте подоходный налог на дивиденды по фиксированной ставке 28%, и общая нагрузка окажется одной из самых высоких в Западной Европе. Налоговое преимущество Португалии держалось только на NHR, а его больше нет.
Когда какая страна подходит
Выбирайте Болгарию, если...
Для вас главное сэкономить на налогах и держать расходы на бизнес в ЕС на минимуме. Языковой барьер в банках вас не пугает, а образ жизни отходит на второй план. Болгария подходит тем, кто видит в юрисдикции компании прежде всего статью расходов, которую надо урезать.
Выбирайте Португалию, если...
Вы переезжаете в первую очередь ради жизни у Атлантики и мягкого климата. Или у вас уже есть статус NHR, который сохраняется за прежними участниками. Или бизнес достаточно крупный, и выручка с рынков Португалии и стран CPLP перекрывает ставку 21%. Для новых резидентов Португалия теперь выбор образа жизни, налоговой оптимизации здесь больше нет.
Если не подходит ни одна из двух
Латвия даёт 0% на реинвестированную прибыль, евро в качестве валюты и расходы на уровне Болгарии.
| Критерий | Болгария | Португалия | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 10% | 21%+ | 0% |
| Еврозона | Нет | Да | Да |
| SEPA | Да | Да | Да (напрямую) |
| Stripe в ЕС | Да | Да | Да (полностью) |
| ОЭСР | Нет | Да | Да |
| Стоимость жизни | Очень низкая | Средняя | Ниже средней |
Есть европейская страна с 0% налога на реинвестированную прибыль, стабильными банками и сопровождением на французском и английском языках
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему по налогам Латвия выигрывает у обеих
0% на реинвестированную прибыль, без срока действия
В Латвии налог на прибыль откладывается до распределения, поэтому вся реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. Португальский NHR закрыли, а латвийская модель заложена в сам налоговый закон с 2018 года и соответствует требованиям ЕС и ОЭСР. Срока действия у неё нет, и заявку подавать не нужно.
Еврозона, ОЭСР, Шенген (в отличие от Болгарии)
Латвия входит в еврозону (валюта EUR), в ОЭСР и в полный Шенген. У Болгарии нет ничего из этого списка. У Португалии всё это есть, но при ставке 21%. Латвия даёт полный институциональный набор при самой выгодной ставке: солидность, которой не хватает Болгарии, и цены, до которых Португалии далеко.
Недорого, деловой английский, много рейсов
Регистрация компании стоит 300 EUR, бухгалтерия от 150 EUR в месяц. Аренда в Риге 500–900 EUR в месяц, airBaltic летает в 80+ городов Европы, деловые услуги доступны на английском. Жизнь на 30–40% дешевле, чем в Лиссабоне, а инфраструктура современная. Климат не португальский, но за свои деньги вы получаете очень много.
Экономия на прибыли 100 000 EUR
С 100 000 EUR реинвестированной прибыли Болгария забирает 10 000 EUR (10%), Португалия от 21 000 EUR (21%+), Латвия 0 EUR (0%). За 5 лет у вас остаётся на 50 000 EUR больше, чем в Болгарии, и на 105 000 EUR с лишним больше, чем в Португалии. Эти деньги остаются в бизнесе и продолжают работать.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Действует ли ещё в Португалии режим NHR?
Нет. Для новых заявителей режим NHR (Non-Habitual Resident) закрыт с 2024 года. Без него стандартный налог на прибыль в Португалии составляет 21% плюс муниципальная надбавка, а это выше, чем во многих странах ЕС. Налогового преимущества, ради которого предприниматели ехали в Португалию, у новых резидентов больше нет.
Болгария намного дешевле Португалии?
Да. Жизнь в Болгарии дешевле примерно на 40–50%. Регистрация компании стоит 500–1 000 EUR против 1 000–2 500 EUR в Португалии. Бухгалтерия обходится в 100–200 EUR в месяц против 200–400 EUR. Аренда в Лиссабоне в 2–3 раза выше, чем в Софии. Налог на прибыль 10% против 21%, то есть меньше половины португальского.
Где выше качество жизни?
Португалия славится образом жизни: мягкий климат, пляжи на Атлантике, отличная кухня, большое международное сообщество, английский понимают почти везде. София недорогая, но большинству иностранных предпринимателей жить там менее интересно. Качество жизни остаётся личным критерием, и для кого-то оно оправдывает более высокие расходы в Португалии.
Есть ли в обеих странах SEPA и Stripe?
Да. Болгария и Португалия входят в ЕС, в обеих есть полный доступ к SEPA и Stripe, включая режим VAT OSS для e-commerce. Португалия в еврозоне (EUR), Болгария использует лев (BGN). Платёжная инфраструктура ЕС доступна в обеих странах целиком.
Латвия выгоднее и Болгарии, и Португалии?
По налогам да. Латвия даёт 0% налога на реинвестированную прибыль (против 10% в Болгарии и 21% в Португалии), еврозону, ОЭСР, полный доступ к SEPA и Stripe, а расходы там ближе к болгарским, чем к португальским. Латвийская модель постоянная, а NHR уже закрыт. В сравнениях Португалия или Латвия и Болгария или Латвия есть подробный расчёт.