Ирландия или Мальта: где открыть компанию. Простые 12,5% против сложных 5%
Где открыть компанию, в Ирландии или на Мальте, зависит от того, что для вас важнее: простота или ставка. Ирландия берёт 12,5% налога на прибыль без всяких схем. Мальта выходит на эффективные 5% через сложный механизм возврата. Обе страны входят в ЕС, и в обеих английский является официальным языком. Ниже сравниваем, какая модель подойдёт вашему бизнесу.
Две англоязычные юрисдикции ЕС
Ирландия и Мальта остаются единственными странами ЕС, где английский является официальным языком. Обе привлекают международный бизнес, но налоговые модели у них совсем разные.
Ирландия: прямые 12,5%
Ирландскую ставку 12,5% знают во всём мире. Работает она без оговорок: никаких заявлений на возврат и холдинговых структур. В Ирландии находятся европейские штаб-квартиры Stripe, Google, Apple и Meta. Правовая система построена на общем праве, и бизнесу из США и Великобритании она понятна. Налоговый кредит на НИОКР (25%) и режим Knowledge Development Box (6,25% на доход от интеллектуальной собственности) снижают эффективную ставку ещё сильнее. Минус один: жизнь в Дублине дорогая.
Мальта: 35% на бумаге, 5% на деле
Номинальная ставка 35% на Мальте самая высокая в Европе. Но механизм возврата налога акционерам снижает её примерно до 5% для акционеров-нерезидентов. Для этого нужны операционная и холдинговая компании, ежегодные заявления на возврат и 2–6 месяцев на их обработку. Система законная и давно отработанная, но сложная. Мальта даёт членство в ЕС, SEPA, английский язык и средиземноморский образ жизни. А вот с банками стало трудно: проверки комплаенса заметно ужесточились.
Ирландия или Мальта: полное сравнение
| Критерий | Ирландия | Мальта |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 12,5% (напрямую) | ~5% эффективно (через возврат) |
| Сложность | Просто (1 компания) | Сложно (холдинг и возврат) |
| НДС | 23% | 18% |
| Член ЕС | Да | Да |
| SEPA | Да | Да |
| Stripe | Да (штаб-квартира в ЕС) | Доступен |
| Еврозона | Да | Да |
| Шенген | Нет (CTA) | Да |
| Административные расходы в год | 8 000–20 000 € | 10 000–20 000 € (2 компании) |
| Работа с банками | Хорошо | Сложно и долго |
| Стоимость жизни | 2 500–4 000 € в месяц | 1 800–2 500 € в месяц |
| Срок возврата налога | Не применяется | 2–6 месяцев |
| Язык | Английский (родной) | Английский (официальный) |
| Льготы на НИОКР | Налоговый кредит 25%, KDB 6,25% | Ограничены |
Настоящая цена: простота или экономия
У Мальты ставка ниже, но администрирование сложнее. У Ирландии ставка выше, и содержать бизнес там дороже. Смотреть нужно на итоговую сумму, а не на ставку из заголовков.
Ирландия: 12,5% и высокие постоянные расходы
Ирландия берёт 12,5% со всей операционной прибыли, и считается это просто. Зато содержать компанию дорого: бухгалтерия стоит 500–1 500 € в месяц, сверху услуги секретаря компании, юридический адрес и ежегодная отчётность. В сумме выходит 8 000–20 000 € в год. Одна аренда в Дублине обходится в 1 500–2 500 € в месяц. Ставка 12,5% выгодна прежде всего бизнесу с крупной прибылью, которая окупает эти постоянные расходы.
Мальта: около 5%, но сложно и нужен запас денег
Эффективная ставка на Мальте около 5%, но сначала вы платите все 35%, а потом 2–6 месяцев ждёте возврата. Всё это время деньги выведены из оборота. Нужны две компании (операционная и холдинговая), две отчётности, профильные налоговые консультанты и ежегодные заявления на возврат. Содержание такой структуры стоит 10 000–20 000 € в год. При прибыли меньше 200 000 € налоговая экономия редко оправдывает эти сложности.
Когда не подходит ни Ирландия, ни Мальта
Ирландия дорогая. Мальта сложная. Латвия даёт 0% на реинвестированную прибыль, доступ к ЕС и минимум бюрократии.
| Критерий | Ирландия | Мальта | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 12,5% | ~5% (через возврат) | 0% |
| Сложность | Просто | Сложно | Просто |
| ЕС / SEPA / Stripe | Да | Да | Да |
| Административные расходы в год | 8 000–20 000 € | 10 000–20 000 € | 3 000–5 000 € |
| Банки | Хорошо | Сложно | Средне, ситуация улучшается |
| Влияние на оборотные средства | Нет (платите 12,5%) | 35% сразу, возврат через месяцы | Нет (0% на реинвестированную прибыль) |
В Европе есть страна с налогом 0% на реинвестированную прибыль и стабильными банками
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему Латвия выигрывает у обеих
0% на реинвестированную прибыль, без возвратов и холдинга
В Латвии ставка 0% на реинвестированную прибыль применяется сразу. Заявлений на возврат, как на Мальте, нет, холдинговая компания не нужна. Одна SIA, одна ставка. 20% вы платите только при выплате дивидендов. Структура простая, деньги остаются в бизнесе, и ждать возврата месяцами не приходится.
Доступ к ЕС за четверть цены
Латвия даёт SEPA, Stripe, VAT OSS и доступ к единому рынку ЕС, как Ирландия и Мальта. Но административные расходы здесь 3 000–5 000 € в год, а в Ирландии или на Мальте 8 000–20 000 €. Регистрация SIA обходится в 300 €, бухгалтерия от 150 € в месяц. Инфраструктура ЕС та же, а расходы в разы ниже.
С оборотными средствами проще, чем на Мальте
На Мальте нужно сразу заплатить 35% и месяцами ждать возврата. Латвия эти деньги вообще не забирает. Пока вы реинвестируете прибыль, налог на неё равен 0%. Для растущего бизнеса это ощутимое преимущество, и с годами оно только накапливается.
Шенген, которого нет у Ирландии
Латвия входит в Шенгенскую зону, а это свободное передвижение по 27 европейским странам. Ирландия в Шенген не вошла: у неё Общая зона передвижения (CTA) с Великобританией. Если вы часто ездите по Европе, членство Латвии в Шенгене даёт вполне практическое преимущество перед Ирландией.
Сравните подробнее:
Частые вопросы
Действительно ли мальтийские 5% дешевле ирландских 12,5%?
По ставке да. Но на Мальте нужны холдинговая структура из двух компаний, ежегодные заявления на возврат (обработка занимает 2–6 месяцев), отчётность по обеим компаниям и профильные консультанты. Административные расходы доходят до 10 000–20 000 € в год. В Ирландии всё проще: одна компания, одна ставка 12,5%, никаких возвратов. Малому бизнесу Ирландия с учётом всех расходов часто обходится дешевле. Латвия с 0% на реинвестированную прибыль выгоднее обеих.
В какой стране проще с банками?
В Ирландии. Счёт там открывается относительно легко, банки хорошо связаны с международной финансовой системой, а в стране работают крупные финтех-компании, включая европейскую штаб-квартиру Stripe. Мальтийские банки ужесточили требования комплаенса, и открыть счёт стало долго и трудно. Многие мальтийские компании вместо банков пользуются платёжными учреждениями (EMI).
Есть ли в обеих странах SEPA и Stripe?
Да. Обе страны входят в ЕС и подключены к SEPA. В Ирландии находится европейская штаб-квартира Stripe с полной интеграцией. На Мальте Stripe доступен, но из-за трудностей с банками подключение может затянуться. В Латвии тоже есть и SEPA, и Stripe, а реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%.
Что выбрать небольшому цифровому бизнесу?
Малому бизнесу не очень подходит ни одна из двух стран. В Ирландии к ставке 12,5% добавляются высокие расходы на содержание компании. Мальтийские 5% требуют сложной и дорогой структуры. Латвия даёт 0% на реинвестированную прибыль, простую структуру, доступ к ЕС и низкие расходы, и для большинства МСП это более выгодный вариант. Подробности в сравнениях Ирландия или Латвия и Мальта или Латвия на нашем сайте.
Есть ли вариант проще обеих стран?
Да, Латвия. Реинвестированная прибыль облагается там по ставке 0%, без механизма возврата и без холдинговых структур. Полный доступ к ЕС, SEPA и Stripe. Регистрация компании стоит 300 €, бухгалтерия от 150 € в месяц. Структура проще мальтийской, расходы ниже ирландских, а ставка ниже, чем в обеих странах.
В этом сравнении Ирландии и Мальты собраны главные компромиссы двух систем. Смотрите также Ирландия или Латвия, Мальта или Латвия и Ирландия или Португалия.