Литва или Мальта: где открыть компанию и какая налоговая модель ЕС выгоднее
Если вы выбираете, где открыть компанию, в Литве или на Мальте, начните с налогов. Литва берёт 17% налога на прибыль, малые компании платят 7%. На Мальте на бумаге 35%, но система возврата снижает ставку примерно до 5%. Обе страны входят в ЕС, в обеих работают SEPA и Stripe. Ниже разбираем, где предпринимателю на деле удобнее.
Почему предприниматели сравнивают Литву и Мальту
Обе страны входят в ЕС и предлагают конкурентные налоговые режимы. Но привлекают они разных предпринимателей, а налоги в них устроены совсем по-разному.
Литва: балтийская простота и 17%
В Литве простой налог на прибыль 17%, а для малых компаний с годовой выручкой до 300 000 € ставка снижена до 7%. Страна выстроила сильную финтех-среду: Банк Литвы выдал больше лицензий EMI, чем любой другой регулятор ЕС. Вильнюс недорогой, хорошо связан с Европой, по-английски там говорят свободно. Налоговая система прозрачна и понятна.
Мальта: 35% на бумаге, 5% на практике
Номинальная ставка налога на прибыль на Мальте 35%, одна из самых высоких в Европе. Но механизм возврата 6/7 акционерам снижает эффективную ставку примерно до 5%. Схема законна и соответствует нормам ЕС. Для неё нужны связка холдинговой и торговой компаний, аккуратные документы и терпение: возврат занимает 8–14 недель. Кроме того, Мальта считается столицей iGaming в ЕС, с давно сложившимся регулированием под надзором Мальтийского управления по азартным играм (MGA).
Литва или Мальта: полное сравнение
| Критерий | Литва | Мальта |
|---|---|---|
| Налоговая система | Обычный налог на прибыль 17% (7% для малых компаний) | 35% номинально, ~5% эффективно через возврат 6/7 |
| Ставка налога на прибыль | 17% (7% при выручке до 300 000 €) | ~5% эффективно (уплачено 35%, возвращено 6/7) |
| Сложность налогов | Низкая, всё понятно | Высокая (холдинг, торговая компания, возврат) |
| Срок возврата | Не применяется | 8–14 недель на возврат 6/7 |
| НДС | 21% | 18% |
| Регистрация компании | ~500–1 500 € | 2 500–5 000 € (холдинг и торговая компания) |
| Бухгалтерия | 100–250 € в месяц | 300–600 € в месяц (две компании) |
| Член ЕС | Да (с 2004 года) | Да (с 2004 года) |
| Еврозона | Да (с 2015 года) | Да (с 2008 года) |
| SEPA | Да (напрямую) | Да (напрямую) |
| Stripe (режим ЕС) | Да (полностью) | Да (полностью) |
| Шенген | Да | Да |
| Финтех-среда | Очень сильная (больше всего лицензий EMI в ЕС) | Средняя |
| iGaming | Слабо развит | Лидер ЕС (MGA) |
| Стоимость жизни | Низкая (~1 200–1 600 € в месяц) | Высокая (~2 000–3 000 € в месяц) |
| Язык | Литовский (английским владеют многие) | Мальтийский и английский (оба официальные) |
Как устроены налоги: простота против оптимизации
В Литве всё просто: одна ставка. Мальта даёт более низкую эффективную ставку, но требует сложной структуры. Обе модели законны, а вот в ежедневной работе они сильно различаются.
Литва: 17% стандартно, 7% для малых компаний
Литовская UAB (аналог ООО) платит 17% налога на прибыль. Малые компании с годовой выручкой до 300 000 € платят 7%. Система прозрачна: заплатили налог, сдали декларацию и занимаетесь делом. Ни холдингов, ни заявлений на возврат, ни ожидания. Дивиденды физических лиц облагаются по ставке 15%. Правила ясные, отчётности немного.
Мальта: платите 35%, акционерам возвращают 6/7
Мальтийская компания сначала платит 35% налога на прибыль. Затем акционеры запрашивают возврат 6/7, и эффективная ставка выходит около 5%. Для этого нужна структура из холдинговой и торговой компаний (обычно это две отдельные компании), раздельные счета и официальные заявления на возврат. Возврат занимает 8–14 недель, и всё это время деньги выпадают из оборота. Бухгалтерия обходится дороже: вы ведёте две компании. Система работает, но настроить её один раз и забыть не получится.
Главное различие. В Литве вы платите 17% (или 7%), и на этом всё. На Мальте вы платите 35%, а через несколько недель вам возвращают 30%. Малая литовская компания со ставкой 7% по нагрузке близка к мальтийским 5%, но сложность и давление на оборотные средства у двух систем несопоставимы. Для малого бизнеса или предпринимателя, который работает один, простота Литвы часто весит больше, чем более низкая эффективная ставка Мальты.
Инфраструктура ЕС есть в обеих странах, сильные стороны разные
Обе страны дают полную инфраструктуру ЕС. Разница в специализации: Литва впереди в финтехе, Мальта в iGaming.
Литва: финтех-столица Европы
Банк Литвы выдал больше лицензий EMI (учреждений электронных денег), чем любой другой регулятор ЕС. Здесь находятся штаб-квартиры или лицензии крупных финтех-компаний, например Revolut и Vinted. Счёт открыть несложно: работают международные банки (SEB, Swedbank, Luminor) и необанки. Мгновенные переводы SEPA, Stripe в полном режиме ЕС, VAT OSS для электронной коммерции. Финтех-инфраструктура здесь одна из самых развитых в Европе.
Мальта: iGaming и регулируемые услуги
Мальта стала центром iGaming в ЕС, а Мальтийское управление по азартным играм (MGA) считается самым авторитетным игровым регулятором Европы. На острове сильный сектор финансовых услуг под надзором MFSA, и Мальта одной из первых приняла правила для криптовалют и DLT. Счёт здесь открывают дольше, чем в Литве, но SEPA и Stripe работают напрямую. Для iGaming, финансовых услуг или криптовалют регуляторная среда Мальты даёт реальное преимущество.
Жизнь в Вильнюсе и жизнь в Валлетте
Два разных образа жизни и два разных уровня цен. Выбор часто зависит от личных предпочтений не меньше, чем от задач бизнеса.
Вильнюс: недорогой, зелёный, с хорошим сообщением
Вильнюс даёт хорошее качество жизни по балтийским ценам. Квартира с одной спальней стоит 500–900 € в месяц. Город зелёный, его удобно обходить пешком, стартап-среда здесь активная. Четыре времени года: зимы холодные, зато лето красивое. Жизнь на 35–45% дешевле, чем в столицах Западной Европы. Прямые рейсы в крупные города ЕС есть, хотя их меньше, чем в больших узловых аэропортах. В деловой среде многие говорят по-английски.
Мальта: солнце, море и высокие расходы
На Мальте средиземноморское солнце круглый год, английский язык имеет официальный статус, а сообщество экспатов большое и международное. Но остров маленький, плотно заселённый и всё дороже. Квартира с одной спальней стоит 1 200–2 000 € в месяц, а в популярных районах вроде Слимы или Сент-Джулианса ещё больше. На дорогах постоянные пробки. Среда iGaming и криптовалют живая, но сам рынок небольшой. Летом бывает очень жарко.
Есть вариант удобнее обеих стран
Латвия сочетает балтийскую простоту Литвы со ставкой ниже мальтийских эффективных 5%. Без механизма возврата и без сложных структур.
| Критерий | Литва | Мальта | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 17% (7% для малых компаний) | ~5% эффективно (с ожиданием возврата) | 0% |
| Сложность налогов | Низкая | Высокая (холдинг и возврат) | Низкая |
| ЕС / SEPA / Stripe | Да / Да / Да | Да / Да / Да | Да / Да / Да |
| Шенген / еврозона | Да / Да | Да / Да | Да / Да |
| Регистрация компании | ~500–1 500 € | 2 500–5 000 € | Одна компания, без холдинга |
| Стоимость жизни | Низкая (~1 200–1 600 €) | Высокая (~2 000–3 000 €) | Низкая (~1 200–1 800 €) |
Есть европейская страна с налогом 0% на реинвестированную прибыль, стабильными банками и сопровождением на французском и английском языках
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему Латвия выигрывает у обеих стран
0% на реинвестированную прибыль без всякого возврата
В Латвии вся реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%. Ни механизма возврата 6/7, как на Мальте, ни связки холдинга и торговой компании, ни 8–14 недель ожидания. Налог появляется только тогда, когда прибыль выплачивают в виде дивидендов (20%). Если вы вкладываете прибыль в разработку, маркетинг или найм, Латвия даёт настоящие 0% без лишних сложностей.
Та же инфраструктура ЕС, расходы ниже
Латвия, как Литва и Мальта, входит в ЕС, еврозону, SEPA и Шенген. Кроме того, она член ОЭСР. Stripe в полном режиме ЕС, VAT OSS, доступ к директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях. При этом хватает одной компании и одной бухгалтерии, без холдинга, а жизнь в Риге стоит примерно столько же, сколько в Вильнюсе. Вы получаете ту же инфраструктуру ЕС по литовским ценам и налоговую ставку ниже мальтийской.
Балтийский сосед, никакого культурного шока
Латвия и Литва соседи по Балтийскому региону. От Вильнюса до Риги около 4 часов на машине или 1 час на самолёте. Деловая культура, качество инфраструктуры и интеграция в Европу у двух стран сопоставимы. Если вы уже присматриваетесь к Балтии, Латвия даёт самую выгодную налоговую модель в регионе и те же практические преимущества.
Без репутационных рисков, в полном соответствии с ОЭСР
Мальтийская система возврата время от времени привлекает внимание налоговых органов других стран. Латвийская модель отложенного налога на прибыль заимствована у Эстонии и полностью признана ОЭСР. Её не воспринимают как агрессивное налоговое планирование, и банкам или партнёрам не приходится объяснять сложную структуру. Модель простая и принята на международном уровне.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Правда ли, что налог на прибыль на Мальте 5%?
Номинальная ставка на Мальте 35%. Механизм возврата 6/7 акционерам снижает эффективную ставку примерно до 5%. Для этого нужны связка холдинговой и торговой компаний, официальные заявления на возврат и терпение: возврат занимает 8–14 недель. Система законна и соответствует нормам ЕС, но по сравнению с более простыми юрисдикциями она заметно усложняет работу и замораживает оборотные средства.
Какая ставка налога для малых компаний в Литве?
Малые компании в Литве с годовой выручкой до 300 000 € платят налог на прибыль по сниженной ставке 7%. Компании выше этого порога платят стандартные 17%. Поэтому Литва особенно интересна малому бизнесу и предпринимателям, которые работают через UAB (литовский аналог ООО).
Работают ли SEPA и Stripe и в Литве, и на Мальте?
Да. Обе страны входят в ЕС, у обеих полный доступ к SEPA и Stripe в режиме ЕС. В обеих доступен VAT OSS для трансграничной электронной коммерции. У Литвы особенно сильная финтех-среда: Банк Литвы выдал больше лицензий EMI, чем любой другой регулятор ЕС. На Мальте счёт открывают дольше, но потом всё работает так же.
Какая страна лучше для iGaming?
Здесь Мальта бесспорный лидер. Мальтийское управление по азартным играм (MGA) считается самым авторитетным игровым регулятором Европы, а на острове сложилась плотная среда из iGaming-компаний, специалистов и поставщиков услуг. В Литве есть система лицензирования азартных игр, но такой специализированной инфраструктуры и такого международного признания в этой отрасли, как у Мальты, у неё нет.
Есть ли вариант выгоднее Литвы и Мальты?
Если бизнес работает на рынок ЕС и реинвестирует прибыль, посмотрите на Латвию: там реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, без условий и без механизмов возврата. Латвия, как Литва и Мальта, входит в ЕС, еврозону, SEPA и Шенген. Хватает одной компании, без холдинга и двойной бухгалтерии. Сравнения Литва или Латвия и Мальта или Латвия разбирают это подробно.
В этом сравнении Литвы и Мальты разобраны две популярные налоговые модели ЕС. Каждую из стран мы подробно сравнили с Латвией: Литва или Латвия и Мальта или Латвия. Есть и другие сравнения внутри ЕС: Эстония или Латвия, Ирландия или Латвия и Португалия или Латвия.