Letland is een topbestemming geworden voor ondernemers die op zoek zijn naar een concurrerend belastingklimaat binnen de Europese Unie. Maar wat zegt de Letse belastingwetgeving precies? Wat zijn de tarieven, de verplichtingen, de valkuilen die u moet vermijden? Deze gids biedt een compleet overzicht van het belastingstelsel in Letland in 2026.
Vennootschapsbelasting: het Estse model toegepast in Letland
Sinds 2018 past Letland een uniek vennootschapsbelastingmodel toe in Europa. Het principe is eenvoudig: winst die in het bedrijf wordt geherinvesteerd, wordt niet belast. Belasting wordt pas geheven wanneer winst wordt uitgekeerd (dividenden, niet-bedrijfsgerelateerde uitgaven, enz.).
- Tarief op geherinvesteerde winst: 0% - zolang de winst in het bedrijf blijft, is er geen belasting verschuldigd.
- Tarief op uitgekeerde winst: 20/80, ofwel 25% effectief. Het nominale tarief is 20% toegepast op een basis van 80%, wat resulteert in een effectief tarief van 25% op het bruto uitgekeerde bedrag.
In de praktijk: als uw SIA €100.000 winst genereert en u herinvesteert alles, betaalt u nul vennootschapsbelasting. Als u €50.000 uitkeert als dividend, bedraagt de belasting €12.500.
Dit model is bijzonder voordelig voor ondernemers in een groeifase die zwaar willen herinvesteren in hun bedrijf.
Btw in Letland
Het standaard btw-tarief in Letland is 21%, vergelijkbaar met tarieven in de meeste EU-landen (Duitsland: 19%, Nederland: 21%). Er zijn ook verlaagde tarieven:
- 12%: voor bepaalde voedingsproducten, personenvervoer, boeken en pers.
- 5%: voor verse groenten en fruit geproduceerd in Letland.
- 0%: voor export en intracommunautaire leveringen (onder voorwaarden).
Btw-registratie is verplicht zodra de omzet €40.000 overschrijdt over een rollende periode van 12 maanden. Onder deze drempel is vrijwillige registratie mogelijk en vaak aanbevolen voor B2B-activiteiten.
Sociale premies en minimumloon
Sociale premies in Letland worden verdeeld tussen werkgever en werknemer. Het totale tarief bedraagt 34,09%, als volgt verdeeld:
- Werkgever: 23,59% van het brutoloon.
- Werknemer: 10,50% van het brutoloon.
Het minimumloon in Letland bedraagt €700 bruto per maand in 2026. Dit is het wettelijke minimum voor voltijdse arbeid. Voor een SIA-directeur die zichzelf een salaris betaalt, is dit vaak het referentiebedrag dat wordt gebruikt om sociale premies te optimaliseren met naleving van de regelgeving.
Impact op de bezoldiging van de directeur
Een ondernemer die zichzelf het minimumloon betaalt, betaalt ongeveer €165 aan werkgeverspremies per maand en €73 aan werknemerspremies. De totale werkgeverskosten bedragen daarmee ongeveer €865 per maand, aanzienlijk lager dan wat de sociale lasten in Duitsland (ca. 21% werkgeversaandeel) of Nederland zouden kosten op een vergelijkbaar salaris.
Belastingverdragen met Duitsland en Nederland
Letland heeft belastingverdragen gesloten met zowel Duitsland als Nederland. Deze bilaterale overeenkomsten bieden een duidelijk en beschermend juridisch kader voor ondernemers in Letland. Ze:
- Elimineren het risico op dubbele belasting op bedrijfsinkomsten.
- Definieren duidelijk de regels voor fiscale woonplaats.
- Voorzien in verlaagde bronheffingstarieven op dividenden, rente en royalty's.
- Maken automatische uitwisseling van belastinginformatie tussen de landen mogelijk.
In de praktijk, als u fiscaal ingezetene bent van Letland (geregistreerd adres, deklareta dzivesvieta, in Letland, aanwezigheid van meer dan 183 dagen per jaar, of centrum van levensbelangen in Letland), wordt uw Lets inkomen in Letland belast. Het geregistreerde adres is het meest gebruikte criterium voor ondernemers: het vestigt fiscale woonplaats zonder zes maanden fysieke aanwezigheid te vereisen. Dividenden die vanuit Letland worden betaald, profiteren van een verlaagd bronheffingstarief onder het verdrag.
Het micro-ondernemingsregime in Letland
Letland biedt een vereenvoudigd regime voor micro-ondernemingen, ontworpen voor kleine bedrijven. Dit regime maakt het mogelijk om een enkele belasting van 25% op de omzet te betalen, die de vennootschapsbelasting en sociale premies dekt. Dit regime kent echter beperkingen:
- Maximale omzet: €40.000 per jaar.
- Maximaal aantal werknemers: 5.
- De directeur moet een natuurlijk persoon zijn.
Voor de meeste ondernemers die zich in Letland vestigen met een ambitieus project, blijft het standaard SIA-regime veel voordeliger dan het micro-ondernemingsregime, met name dankzij de 0% vennootschapsbelasting op geherinvesteerde winst.
Belastingvergelijking: Duitsland/Nederland vs. Letland
Laten we het concrete voorbeeld nemen van een ondernemer die €150.000 netto winst genereert en zichzelf €50.000 aan vergoeding wil betalen, terwijl de rest in het bedrijf blijft.
In Duitsland
Vennootschapsbelasting (Körperschaftsteuer) 15% plus solidariteitstoeslag en Gewerbesteuer: effectief ca. 30% op winst: €45.000. Sociale premies op salaris (ca. 21% werkgever): €10.500. Kapitalertragsteuer (25% + Soli) op dividenduitkering. Geschatte totale belastingdruk: €55.000 tot €65.000.
In Nederland
Vennootschapsbelasting 19-25,8% op winst: ca. €35.000-€38.000. Sociale premies en inkomstenbelasting op salaris. Box 2-heffing (26,9%) op dividenduitkering. Geschatte totale belastingdruk: €50.000 tot €60.000.
In Letland
Vennootschapsbelasting op geherinvesteerde winst (€100.000): €0. Sociale premies op salaris (34,09% van €50.000): €17.045. Geen aanvullende belasting op niet-uitgekeerde dividenden. Geschatte totale belastingdruk: €17.000 tot €20.000.
In dit voorbeeld bedragen de belastingbesparingen in Letland tussen €35.000 en €45.000 per jaar vergeleken met Duitsland of Nederland. Over 5 jaar vertegenwoordigt dat €175.000 tot €225.000 aan extra kapitaal om uw bedrijf te laten groeien.
Conclusie
Letland biedt een uitzonderlijk concurrerend belastingkader voor ondernemers, met een groot voordeel: 0% vennootschapsbelasting op geherinvesteerde winst. Gecombineerd met bilaterale belastingverdragen, EU-lidmaatschap en gematigde sociale premies, is dit regime een van de beste opties voor legale belastingoptimalisatie in Europa.
Om volledig van deze voordelen te profiteren, is het essentieel om uw vestiging goed te structureren: fiscale woonplaats, geregistreerd kantoor, conforme boekhouding. Ontdek onze ondersteuning bij belastingoptimalisatie om de strategie te implementeren die het best bij uw situatie past.