Переезд в Португалию для предпринимателя из Европы: без NHR все расчёты придётся пересмотреть
Лиссабон по-прежнему популярен, и переезд в Португалию всё ещё рассматривают многие. Но режима NHR больше нет: его заменил гораздо более строгий IFICI. Ниже показываем, как это отразится на ваших налогах в 2026 году.
Налоговая система Португалии в 2026 году
NHR отменён, а его преемник IFICI намного строже. Вот как обстоят дела сейчас.
Налог на прибыль
Базовая ставка налога на прибыль составляет 21%. Малые и средние предприятия платят по пониженной ставке 17% с первых 50 000 EUR налогооблагаемой прибыли. Муниципальная надбавка (derrama municipal) добавляет до 1,5%. Компании с крупной прибылью платят ещё и государственную надбавку до 9%.
IFICI вместо NHR
Режим NHR (Non-Habitual Resident, статус непостоянного резидента) отменили в конце 2023 года. Пришедший ему на смену IFICI даёт фиксированную ставку 20%, но только для определённых профессий: исследователей, высококвалифицированных сотрудников и ряда специалистов в сфере инноваций. Большинство предпринимателей под него не подпадают.
Подоходный налог
Прогрессивная шкала подоходного налога доходит до 48% при высоких доходах. Без льготы NHR большинство предпринимателей, переехавших в Португалию, будут платить по этой шкале.
НДС
Базовая ставка НДС 23%. Для отдельных товаров и услуг действуют пониженные ставки 13% и 6%. На Азорских островах и Мадейре ставки ниже: 18% и 22% соответственно.
Почему предприниматели всё ещё смотрят на Португалию
Качество жизни
В Португалии высокое качество жизни: мягкий климат, безопасность, умеренные цены за пределами Лиссабона и доброжелательные люди. Лиссабон и Порту стали крупными стартап-центрами Европы.
Налог на прибыль 17% для МСП
Небольшие компании платят пониженный налог на прибыль 17% с первых 50 000 EUR налогооблагаемой прибыли. Для бизнеса на старте это действительно конкурентная ставка.
Член ЕС и Шенгена
Полный доступ к ЕС и Шенгенской зоне. В Португалии евро и стабильная правовая система, поэтому для международного бизнеса это предсказуемая юрисдикция ЕС.
Большое сообщество экспатов
Сообщество экспатов в Португалии одно из самых давних в Европе. Здесь много англоязычных групп поддержки, а гражданам ЕС оформить проживание несложно.
Реальные минусы Португалии
NHR отменён, IFICI очень строгий
Главной налоговой льготы, ради которой в страну переехали тысячи предпринимателей, больше нет. IFICI распространяется только на исследователей и специалистов в сфере инноваций, которые отвечают его условиям. Владельцы собственного бизнеса, как правило, под него не подпадают.
Жизнь в Лиссабоне дорожает
За десять лет цены на жильё в Лиссабоне выросли втрое. Средняя аренда квартиры с одной спальней сейчас превышает 1 800 EUR в месяц. В крупных городах от прежнего преимущества Португалии по стоимости жизни почти ничего не осталось.
Подоходный налог до 48%
Без защиты NHR подоходный налог в Португалии при высоких доходах доходит до 48%. К этому добавляются социальные взносы: 11% платит работник и 23,75% работодатель.
Сложная бюрократия
Португальские госорганы известны своей медлительностью. Открытие банковского счёта для нерезидента, получение налогового номера NIF и оформление вида на жительство: каждый из этих шагов может растянуться от нескольких недель до нескольких месяцев.
В Латвии до сих пор работает модель отложенного налога, которую когда-то обещал португальский NHR
Португалия отменила NHR, а латвийская SIA по-прежнему платит 0% налога на прибыль, пока прибыль реинвестируется. Ограничений по виду деятельности или профессии нет. Полный доступ к ЕС и Шенгену, низкий подоходный налог (23%) и стоимость жизни намного ниже лиссабонской. По сути, Латвия даёт то, чем должен был стать NHR.
Полное сравнение Португалии и ЛатвииПортугалия и Латвия: главное в одной таблице
| Португалия | Латвия | |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 21% (17% для МСП) | 0% (при реинвестировании) |
| Подоходный налог | до 48% | 23% |
| НДС | 23% | 21% |
| Особый режим для экспатов | IFICI (сильно ограничен) | 0% на реинвестированную прибыль |
| ЕС и Шенген | Да | Да |
| Стоимость жизни | Выше средней (растёт) | Низкая |
Частые вопросы
Нет. Жить в Латвии постоянно не нужно. Ваша компания (SIA) зарегистрирована в Латвии, а сами вы можете жить где угодно. Для латвийского налогового резидентства не требуется физически находиться в стране 183 дня. Многие наши клиенты живут в нескольких странах и при этом ведут бизнес по корпоративной налоговой системе Латвии.
Нет. Режим NHR отменили в конце 2023 года. На смену ему пришёл IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), и он гораздо строже. IFICI рассчитан прежде всего на исследователей, преподавателей университетов и высококвалифицированных сотрудников отдельных инновационных отраслей. Большинство предпринимателей и владельцев собственного бизнеса под него не подпадают.
Базовая ставка налога на прибыль в Португалии 21%. Малые и средние предприятия платят 17% с первых 50 000 EUR налогооблагаемой прибыли. Муниципальная надбавка добавляет до 1,5%. С прибыли свыше 1,5 млн EUR взимается ещё государственная надбавка до 9%. Для сравнения: в Латвии нераспределённая прибыль облагается по ставке 0%, а 20% платятся только с распределённых дивидендов.
После отмены NHR налоговая привлекательность Португалии заметно снизилась. В Латвии реинвестированная прибыль облагается по ставке 0% (в Португалии 21%), подоходный налог фиксированный и составляет 23% (в Португалии до 48%), а жизнь намного дешевле, чем в Лиссабоне. Обе страны полностью входят в ЕС и Шенген. Если считать только налоги, большинству владельцев бизнеса Латвия выгоднее, и разница существенная.