Кипр или Литва: где открыть компанию? IP box Средиземноморья против низких расходов Балтии
Кипр или Литва: где открыть компанию, решает не одна ставка налога. На Кипре налог на прибыль 12,5%, а по режиму IP box эффективная ставка снижается до 2,5%. В Литве стандартная ставка 17%, для малых компаний 7%. Обе страны входят в ЕС, еврозону и SEPA, но полные расходы на бизнес у них сильно различаются.
Почему Кипр и Литву сравнивают между собой
Обе страны входят в ЕС и еврозону, но подходят разным предпринимателям. Кипр выбирают для структур с интеллектуальной собственностью и международных холдингов, Литву для небольших стартапов и финтеха.
Кипр: IP box, статус non-dom и тёплый климат
На Кипре налог на прибыль 12,5%. Режим IP box снижает эффективную ставку до 2,5% на доход от квалифицированной интеллектуальной собственности. Статус non-dom освобождает дивиденды от специального оборонного сбора (SDC) на 17 лет. Здесь давно работают холдинги, компании, которые лицензируют IP, и международный бизнес. На английском здесь говорят почти везде, рынок профессиональных услуг зрелый. Операционные расходы умеренные, но выше, чем в странах Балтии.
Литва: льготная ставка, финтех-хаб и низкие расходы
Малые компании в Литве платят 7% налога на прибыль, пока выручка не превышает 300 000 €. Стандартная ставка 17%. Литва стала финтех-столицей Европы: здесь выдано больше 100 лицензий EMI. В Вильнюсе живая стартап-среда. Операционные расходы одни из самых низких в ЕС, а членство в Шенгене и ОЭСР добавляет доверия. Минус в том, что у ставки 7% жёсткий порог по выручке, и рост за него дорого обходится.
Кипр или Литва: полное сравнение
| Критерий | Кипр | Литва |
|---|---|---|
| Стандартный налог на прибыль | 12,5% | 17% |
| Льготная ставка | 2,5% (IP box) | 7% (малый бизнес) |
| Порог для малого бизнеса | Нет (IP box зависит от вида дохода) | Выручка до 300 000 € |
| Non-dom и дивиденды | Без SDC 17 лет | 15% у источника на дивиденды |
| НДС | 19% | 21% |
| Регистрация компании | 2 500-5 000 € | 500-1 500 € |
| Бухгалтерия | 300-600 € в месяц | 150-300 € в месяц |
| Член ЕС | Да | Да |
| SEPA | Да (еврозона) | Да (еврозона) |
| Stripe | Да (все функции для ЕС) | Да (все функции для ЕС) |
| Шенген | Кандидат | Да |
| ОЭСР | Нет | Да (с 2018 года) |
| Аренда квартиры с одной спальней | 800-1 500 € | 500-900 € |
| Финтех-экосистема | Средняя | Сильная (100+ лицензий EMI) |
| Климат | Средиземноморский | Континентальный, холодные зимы |
IP box против режима для малого бизнеса: у обоих есть пределы
На Кипре низкая ставка доступна только доходу от квалифицированной IP. В Литве низкая ставка сдерживает рост. Если бизнес не подходит под критерии, льготы не будет ни там, ни там.
Кипр: 2,5% на IP, 12,5% на всё остальное
Льгота IP box серьёзная, но узкая. Ставку 2,5% получает только доход от квалифицированной интеллектуальной собственности: патентов и программ, защищённых авторским правом. Консалтинг, e-commerce, обычный SaaS и услуги облагаются полной ставкой 12,5%. Если ваш бизнес не создаёт квалифицированную IP, режим IP box вам ничего не даёт. Требования к экономическому присутствию ужесточились, и соблюдать их стало дороже.
Литва: 7% для малых, 17% для растущих
Ставка 7% выгодна микробизнесу, но стоит выручке превысить 300 000 €, и ставка поднимается до 17%. Выходит странный стимул оставаться маленьким. Для растущего бизнеса 17% выше кипрских 12,5%. Дивиденды облагаются налогом у источника 15%, и общая нагрузка на распределённую прибыль растёт.
Оба режима мешают росту. Кипрский IP box ограничен видом деятельности, литовская ставка для малого бизнеса ограничена размером компании. Латвия берёт 0% со всей реинвестированной прибыли, без ограничений по размеру и по деятельности.
Платёжная инфраструктура и доступ к рынку ЕС
Обе страны полностью внутри системы ЕС
Кипр и Литва входят в ЕС и еврозону. У компаний прямой доступ к SEPA, Stripe со всеми функциями для ЕС, VAT OSS и единый рынок ЕС. По платёжной инфраструктуре страны равны. В финтехе впереди Литва: в Вильнюсе больше 100 лицензий EMI, поэтому банк и платёжного партнёра найти проще. Банковский сектор Кипра более традиционный. Для бизнеса, который работает на рынок ЕС, подходят обе страны.
Литва: финтех-столица Европы
Литва выдала больше лицензий EMI, чем любая другая страна ЕС. Банк Литвы выстроил регулирование, удобное для стартапов. Revolut, TransferGo и многие другие получили лицензию для работы в ЕС именно здесь. Финтех-компаниям Литва даёт регуляторное преимущество. Обычному бизнесу развитая финтех-среда упрощает открытие счёта и расширяет выбор платёжных решений.
Можно платить 0% и остаться в Балтии
Латвия, соседка Литвы, не облагает реинвестированную прибыль и так же входит в ЕС, Шенген и ОЭСР.
| Критерий | Кипр | Литва | Латвия |
|---|---|---|---|
| Налог на реинвестированную прибыль | 12,5% | 7-17% | 0% |
| Налог при распределении прибыли | 12,5% (уже уплачен) | 17% налога на прибыль + 15% у источника | 20% (итого) |
| Ограничения для роста | IP box только для квалифицированной IP | За порогом 7% превращаются в 17% | Нет |
| SEPA и Stripe | Да | Да | Да |
| Шенген | Кандидат | Да | Да |
| ОЭСР | Нет | Да | Да |
| Бухгалтерия | 300-600 € в месяц | 150-300 € в месяц | От 150 € в месяц |
| Стоимость жизни | 1 500-2 500 € в месяц | 1 200-1 800 € в месяц | 1 200-1 800 € в месяц |
В Европе есть страна с налогом 0% на реинвестированную прибыль, стабильными банками и сопровождением на французском и английском языках
И это не Эстония, не Ирландия и не Дубай.
Почему Латвия выигрывает у обеих
0% без потолка для роста
В Литве рост наказывается: стоит выручке превысить 300 000 €, и ставка вырастает больше чем вдвое, с 7% до 17%. Латвия берёт 0% с реинвестированной прибыли при любом размере компании, числе сотрудников и выручке. Бизнес растёт и не упирается в налоговый обрыв. Порогов и переходных режимов здесь нет.
Та же Балтия и те же расходы, но налоги ниже
Стоимость жизни в Риге и Вильнюсе сопоставима, инфраструктура похожа, обе страны состоят в ЕС, Шенгене и ОЭСР. Между городами 4 часа на машине. Бухгалтерия стоит примерно одинаково. Существенная разница одна, и это налоговая модель: в Латвии 0% на реинвестированную прибыль, в Литве 7-17%. При тех же балтийских условиях налоговая система Латвии устроена принципиально выгоднее.
IP box не нужен, в отличие от Кипра
Чтобы получить ставку 2,5%, на Кипре нужен доход от квалифицированной IP. Обычный бизнес платит 12,5%. Латвия берёт 0% со всей реинвестированной прибыли, чем бы компания ни занималась. Для консалтинга, обычного SaaS, e-commerce и услуг Латвия обходится дешевле и Кипра, и Литвы, причём без особых условий.
Ниже итоговый налог при распределении
Литва берёт 17% налога на прибыль и 15% налога у источника с дивидендов, в сумме около 29,5%. Кипр берёт 12,5% налога на прибыль, а при статусе non-dom сбор SDC составляет 0%. В Латвии при распределении прибыли общая ставка 20%. Если вы выводите прибыль из компании, итоговая нагрузка в Латвии самая низкая из трёх.
Подробные сравнения:
Частые вопросы
Какая ставка налога на прибыль для малого бизнеса в Литве?
7% для компаний с годовой выручкой до 300 000 €. Выше этого порога ставка поднимается до 17%. Для микробизнеса это выгодно, но у роста появляется потолок. В Латвии такого потолка нет: там 0% на всю реинвестированную прибыль без порогов. На Кипре ставка 12,5% действует при любом размере компании, а IP box даёт 2,5% на доход от квалифицированной IP.
Где дешевле вести бизнес, на Кипре или в Литве?
В Литве операционные расходы примерно на 30-40% ниже, чем на Кипре. Квартира с одной спальней в Вильнюсе стоит 500-900 € в месяц, в Лимасоле 800-1 500 €. Бухгалтерия обходится в 150-300 € в месяц против 300-600 €. Латвия по расходам на уровне Литвы, а налоговая модель у неё выгоднее.
Входят ли обе страны в Шенген и ОЭСР?
Литва входит и в Шенген, и в ОЭСР. Кипр пока не состоит ни там, ни там: он кандидат в Шенген и не член ОЭСР. Если важны свободное передвижение по Шенгену и вес членства в ОЭСР, преимущество у Литвы. Латвия, как и Литва, входит и в Шенген, и в ОЭСР.
Работают ли в обеих странах SEPA и Stripe?
Да. Обе страны входят в ЕС и еврозону, поэтому у компаний есть прямой доступ к SEPA, Stripe со всеми функциями для ЕС и VAT OSS. В Литве особенно сильная финтех-экосистема с большим числом лицензий EMI. В Латвии всё это тоже есть, и на сопоставимом уровне.
Есть ли вариант выгоднее обеих стран?
Латвия берёт 0% налога на реинвестированную прибыль без порогов (на Кипре 12,5%, в Литве 7-17%). Как и Литва, она входит в ЕС, Шенген и ОЭСР, а операционные расходы у неё на литовском уровне и ниже кипрских. Сравнения Кипр или Латвия и Литва или Латвия показывают полную картину.
В этом сравнении Кипра и Литвы собраны главные различия для предпринимателя. Соседние сравнения по Балтии и ЕС: Кипр или Латвия, Литва или Латвия и Кипр или Эстония.