Auswandern nach Georgien: Kaukasus mit Territorial-Steuer und 1% Small Business
Georgien lockt mit dem niedrigsten Steuerrahmen Europas und sehr günstiger Lebenshaltung. Aber EU-Distanz und Geopolitik müssen mitgedacht werden.
Was Georgien für DACH-Unternehmer bietet
Territorial-Steuersystem
Nur Einkünfte mit georgischer Quelle besteuert. Auslandsdividenden, Auslands-Beratungserlöse, Lizenzeinnahmen aus dem Ausland oft steuerfrei.
Small Business Status (SBS): 1% auf Umsatz
Einzelunternehmer mit Umsatz unter 500.000 GEL (~155.000 EUR/Jahr): 1% auf Umsatz. Sehr attraktiv für Solopreneure mit globaler Kundschaft.
Sehr niedrige Lebenshaltung
Tbilisi 2-Zimmer-Wohnung 400-700 EUR/Monat zentral. Restaurants 50-70% unter Berlin. Batumi am Schwarzen Meer ähnlich günstig mit Lifestyle-Faktor.
Visafreie Einreise und 1 Jahr Aufenthalt
DACH-Bürger können bis zu 365 Tage visafrei einreisen und arbeiten. Sehr unkomplizierter Einstieg ohne formelle Visumprozesse.
DBA mit Deutschland (2007)
Aktuelles Doppelbesteuerungsabkommen. Tie-Breaker-Regeln definiert, aber strukturell schwächer als EU-Konstellationen.
Aufstrebende Tech-Szene Tbilisi
Wachsende digitale Nomaden- und Tech-Unternehmer-Szene. Co-Working-Spaces, Englisch in Geschäftskreisen verbreitet.
Steuersystem im Überblick
Georgiens Steuersystem ist strukturell anders als EU-Standard. Territorial-Prinzip: nur Einkünfte mit georgischer Quelle besteuert. Auslandseinkünfte sind in vielen Fällen steuerfrei.
Small Business Status (SBS). Einzelunternehmer (Individual Entrepreneur) mit Umsatz unter 500.000 GEL (~155.000 EUR/Jahr): 1% auf Umsatz. Bei Überschreiten 3% bis zur nächsten Schwelle. Voraussetzungen: keine oder eingeschränkte Beschäftigung, bestimmte Aktivitäten ausgeschlossen (Beratung, Finanz, einige Lizenzgewerbe).
Standard-Kapitalgesellschaften (LLC). 15% KSt auf Gewinne, ABER Cash-Flow-System ähnlich Estland/Lettland: nur bei Ausschüttung fällig. Reinvestierter Gewinn 0%. Bei Auslandsquelle (Territorial): oft sogar 0% Gesamt.
Persönliche Steuer. 20% Flat-Einkommensteuer auf georgische Einkünfte. Bei Steueransässigkeit (183 Tage oder zentrales Lebensinteresse): Welteinkommensbesteuerung mit 20%, ABER mit Territorial-Komponente: viele Auslandseinkünfte nicht erfasst.
USt. 18% Standardsatz, 0% für Exporte.
Substanztest §8 AStG: nicht verfügbar. Georgien ist nicht EU/EWR. Der Substanztest §8 Abs. 2 AStG ist NUR für EU/EWR-Gesellschaften möglich. Bei DACH-Mehrheits-Gesellschaftern + passiven Einkünften + niedriger effektiver Belastung greift Hinzurechnung ohne Schutz. Das ist ein struktureller Nachteil gegenüber Lettland.
Vergleich Lettland. Lettland EU mit Substanztest verfügbar, 0% reinvestiert direkt. Georgien Territorial mit 0% bei Auslandsquelle, aber ohne EU-Schutz. Beide haben 0%-Modelle, aber strukturell unterschiedliche Verteidigungslinien.
Leben in Georgien
Tbilisi als Hauptstadt. 1,2 Mio Einwohner, kompakte Innenstadt mit Vake, Saburtalo, Mtatsminda als bevorzugten Vierteln. 2-Zimmer-Wohnung 400-700 EUR/Monat zentral. Boomende Tech- und Tourismus-Szene seit 2018.
Batumi am Schwarzen Meer. Zweitgrößte Stadt, Tourismus und Casino-Hub. Subtropisches Klima, Strände direkt vor der Haustür. 2-Zimmer-Wohnung 350-600 EUR/Monat. Wachsende digitale Nomaden-Szene.
Klima. Tbilisi: kontinental, heiße Sommer, milde Winter. Batumi: subtropisch, mild, viel Niederschlag. Berge des Kaukasus als Sommer- und Winterdestination (Kazbegi, Gudauri).
Internationale Schulen. European School Tbilisi, British International School Tbilisi, Quality Schools International. Schulgebühren 6.000-12.000 EUR/Jahr (deutlich günstiger als Westeuropa).
Gesundheitssystem. Öffentliches System ausreichend, Privatkliniken in Tbilisi auf gutem Niveau (Bokeria, MediClub). Privatversicherung sehr günstig 30-80 EUR/Monat. Internationale Pakete für komplexe Fälle.
Sprache. Georgisch (kartwelische Schriftsprache, einzigartig). Russisch noch verbreitet bei älteren Generationen. Englisch in Tbilisi Geschäftskreisen ausbaufähig, Tendenz steigend. Deutsch wenig verbreitet.
Mobilität. Direktflüge DACH-Tbilisi mehrmals pro Woche (Lufthansa, Wizzair, Ryanair). Flugzeit ~4h. Bahnnetz innerhalb Georgiens begrenzt, Auto oder Marshrutka-Bus.
Deutschsprachige Community vor Ort
Geschätzt 500-1.500 deutschsprachige Residenten in Georgien, primär Tbilisi und Batumi. Wachsend seit 2020-2022 durch Remote-Work-Trend und Niedrigkostenpräferenz.
Anlaufstellen. Deutsche Botschaft Tbilisi, Goethe-Institut, einige deutschsprachige Anwälte und Steuerberater. Auslandshandelskammer Südkaukasus mit Sitz Tbilisi.
Digitale Nomaden-Szene. Aktive Meetup-Szene mit internationalem Profil (Englisch dominant). Co-Working-Spaces (Impact Hub Tbilisi, Terminal). Facebook-Gruppen mit hoher Aktivität.
Größenordnung. Sehr klein im Vergleich zu Portugal oder Dubai. Wer DACH-Mainstream-Community sucht: nicht Georgien. Wer pragmatische Niedrigkostenstruktur und unbeobachtetes Setup: Georgien funktioniert.
Georgien oder Lettland?
Wann lohnt Georgien? Bei Solopreneur-Setups mit globaler Kundschaft (1% SBS), bei sehr niedrigen Strukturkosten, bei Lifestyle-Präferenz Kaukasus, bei Test-Setup als digitaler Nomade.
Wann lohnt Lettland besser? Bei DACH-Steuerverbindung mit Compliance-Bedarf, bei Substanztest §8 Abs. 2 AStG, bei EU-Banking-Standards (SEPA, Stripe), bei Eurozone-Anforderung, bei politischer Stabilität auf NATO/EU-Niveau.
Risiken Georgien. EU-Beitrittsperspektive 2024 verschlechtert (Foreign Agents Law, Verfassungskrise). Geopolitische Spannungen mit Russland (Abchasien, Südossetien). Banking funktional, aber SEPA-Direktanschluss eingeschränkt. Wer hohe Compliance-Stabilität braucht: nicht Georgien.
Häufige Fragen
Einzelunternehmer mit Umsatz unter 500.000 GEL/Jahr (~155.000 EUR): 1% auf Umsatz. Voraussetzungen: keine oder eingeschränkte Beschäftigung, bestimmte Aktivitäten ausgeschlossen. Sehr attraktiv für Solopreneure, aber nicht skalierbar bei Wachstum.
Ja, ohne Schutz. Effektive Belastung 0-15% liegt unter Niedrigsteuergrenze. Substanztest §8 Abs. 2 AStG NICHT verfügbar (Nicht-EU/EWR). DACH-Mehrheits-Gesellschafter mit passiven Einkünften: Hinzurechnung ohne Verteidigungslinie. Lettland-SIA löst das EU-konform.
Tbilisi und Batumi sind sicher, niedrige Kriminalität. Politisch fragil seit 2024 (Foreign Agents Law, Wahl-Spannungen). Geopolitisch Konfliktzonen Abchasien und Südossetien (russische Truppen). Insgesamt: mittlere Sicherheit, EU-Niveau nicht erreicht.
TBC Bank, Bank of Georgia, Liberty Bank gelten als modern. Konteröffnung für DACH 2-4 Wochen, persönliche Anwesenheit empfehlenswert. SEPA-Anschluss eingeschränkt: Korrespondenzbanken-Wege nötig. Stripe für georgische Entitäten zunehmend möglich, aber nicht so einfach wie EU.
§6 AStG greift identisch. Bei Beteiligung ab 1% + 7 Jahre unbeschränkter DE-Steuerpflicht in 12 Jahren wird die Wegzugsteuer fällig. 7-Jahres-Ratenzahlung mit Sicherheitsleistung. Rückkehrregelung §6 Abs. 3 AStG verfügbar, aber ohne EU-Erleichterungen.
Bei reinem Online-Geschäft mit globaler Kundschaft, ohne DACH-Steuerverbindung: das 1%-SBS-Modell ist konkurrenzlos günstig. Aber: keine EU-Erleichterungen, schwächeres Banking, geopolitische Risiken. Für DACH-Unternehmer mit Compliance-Bedarf: Lettland langfristig tragfähiger.
DACH-Bürger: 365 Tage visafrei Aufenthalt + Arbeit. Längerer Aufenthalt über Investorenvisum (50.000 USD), Arbeitserlaubnis, Family Reunion. Steueransässigkeit ab 183 Tagen oder zentralem Lebensinteresse. Sehr unkomplizierter Einstieg.
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