Operative Compliance: Substanzaufbau für Ihre SIA
Wir bauen die Substanz Ihrer lettischen SIA auf: Bürofläche, lokaler Mitarbeiter, dokumentierte Geschäftsleitung. Die rechtskonforme Antwort auf §§7-14 AStG, geprüft durch deutsche Steuerberater.
Hinweis: Wir sprechen bewusst von "operativer Compliance" und "Substanzaufbau", nicht von "Steueroptimierung". Balt Partners ist keine deutsche Steuerberatungsgesellschaft im Sinne von §3 StBerG. Für die individuelle Steuerberatung in Deutschland arbeiten wir mit Partner-Steuerberatern zusammen, die wir Ihnen empfehlen können.
Warum eine "leere" SIA gefährlich ist
Wenn ein deutscher Unternehmer mehr als 50% einer lettischen SIA hält und die SIA passive Einkünfte erzielt (Lizenzgebühren, Zinsen, Mieten, Dividenden), greift die Hinzurechnungsbesteuerung nach §§7-14 AStG: die Gewinne werden direkt beim deutschen Gesellschafter besteuert, mit deutscher Steuersatz (bis 45% + Soli + Kirchensteuer).
Grund: Lettland mit 0% effektiver Belastung auf reinvestierte Gewinne unterschreitet die Niedrigsteuerland-Schwelle (15% seit Wachstumschancengesetz 01.01.2024).
Die Lösung: der Substanztest nach §8(2) AStG. Wer eine echte wirtschaftliche Tätigkeit in Lettland nachweisen kann, ist von der Hinzurechnung befreit.
Was im Substanz-Paket steckt
Bürofläche in Riga
Physisches Büro: 15 bis 50 m² je nach Bedarf, eigene Adresse, Briefkasten, Empfang. Mietvertrag im Namen Ihrer SIA. Standorte: Centrs, Skanste oder Mežaparks.
Lokaler Mitarbeiter
50% bis 100%-Stelle, lettische Anstellung, Sozialversicherung, Lohnabrechnung. Aufgaben: Office-Management, Buchhaltung, lokale Korrespondenz, Empfang.
Dokumentierte Entscheidungen vor Ort
Quartalsweise Board-Meetings in Riga, Sitzungsprotokolle (Latvian + DE Übersetzung), Beschlüsse über wesentliche Geschäftsfragen vor Ort gefasst.
Lokale Buchhaltung
Lettischer lizensierter Buchhalter, monatliche USt-Erklärung, Jahresabschluss, Kommunikation mit VID. Buchhaltungsdaten in Lettland gehostet.
Dossier für Ihren Steuerberater
Vollständige Substanzdokumentation: Mietvertrag, Lohnabrechnungen, Board-Protokolle, Bankauszüge, IP-Logs (Geschäftsleitung-Tätigkeit). Alles, was Ihr deutscher Steuerberater für die Anzeige braucht.
Koordination mit DE-Steuerberater
Wir sprechen direkt mit Ihrem deutschen Steuerberater. Substanznachweis-Pflege durch Jahre, Aktualisierung bei Gesetzesänderungen.
Was das Finanzamt prüft
| Kriterium | Risiko ohne | Mit unserem Substanz-Paket |
|---|---|---|
| Physisches Büro in Lettland | Sehr hoch (Briefkasten reicht nicht) | Mietvertrag, eigene Adresse, dokumentierte Nutzung |
| Lokaler Mitarbeiter | Sehr hoch | Anstellung, Lohnabrechnung, Sozialversicherung |
| Geschäftsführer-Anwesenheit | Hoch | Quartalsweise Board-Meetings, dokumentiert |
| Buchhaltung in Lettland | Mittel | Lokaler Buchhalter, Daten in LV gehostet |
| Bankkonto in Lettland | Mittel | Citadele oder BluOr (nicht nur Wise) |
| Vertragsabschlüsse vor Ort | Hoch | Verträge in LV unterzeichnet, dokumentiert |
| IP-Geschäftsleitung-Logs | nicht vorhanden | Server-Logs aus Riga, dokumentiert |
Substanztest in der Praxis
Setup Auf Anfrage (Substanz-Paket im Rahmen unseres Substanz-Pakets). Laufende Kosten: 800 bis 1.800 EUR pro Monat (Büro + Mitarbeiter + Buchhaltung). Komplette Übersicht auf Preise.
Bedingt. Ein Hot-Desk im WeWork bietet keine Substanz. Ein dedizierter, abschließbarer Raum mit eigener Adresse und Briefkasten in einem Co-Working ist akzeptabel. Wir empfehlen für ernsthafte Strukturen ein eigenes kleines Büro (15-30 m²).
Reale Tätigkeit, nicht nur fiktive Anstellung. Standardbeispiele: Office-Management, Sekretariat, Buchhaltungssupport, Empfang von Lieferungen, Übersetzung von Korrespondenz, Vorbereitung von Board-Meetings. Bei E-Commerce-SIAs: Logistik-Koordination, Customer-Support für lokale Kunden.
Bisher hat keiner unserer DACH-Mandanten einen Substanztest verloren. Wichtig: das Finanzamt ist tendenziell strenger als die EuGH-Rechtsprechung (Cadbury Schweppes C-196/04). Unsere Substanz-Pakete entsprechen der Verwaltungspraxis und werden von DE-Steuerberatern unterstützt. Für Ihre konkrete Beurteilung: Steuerberater einbinden.
Wir liefern Ihrem Steuerberater proaktiv das vollständige Substanzdossier: Mietvertrag, Lohnabrechnungen, Board-Protokolle, Buchhaltung, Bankauszüge, IP-Logs. Bei direkten Anfragen des Finanzamts an Sie: wir koordinieren die Antwort mit Ihrem deutschen Steuerberater.
Haftungsausschluss nach §3 StBerG: Balt Partners SIA ist eine in Lettland ansässige Gesellschaft und keine in Deutschland zugelassene Steuerberatungsgesellschaft im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Wir erbringen ausschließlich Leistungen der Unternehmensgründung, des Substanzaufbaus und der operativen Compliance lettischer SIA-Gesellschaften. Für die individuelle steuerliche Beurteilung Ihrer Situation, einschließlich Wegzugsbesteuerung, Hinzurechnungsbesteuerung und deutscher Einkommensteuer, konsultieren Sie bitte einen in Deutschland zugelassenen Steuerberater oder Rechtsanwalt.
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