SIA für Amazon FBA-Seller: GmbH bleibt, SIA holdet
Sie sind FBA-Seller mit 300.000-2.000.000 EUR CA. Sie haben einen Steuerberater (taxdoo, countX, hellotax). Sie haben Pan-EU-FBA mit Multi-Country-Lager. Sie wollen reinvestieren, ohne 30 Prozent Steuern auf den Reinvestment-Anteil zu zahlen. Die Lösung ist nicht "GmbH ersetzen", sondern "SIA-Holding aufsetzen".
1. Die Sequenz: GmbH bleibt operativ, SIA wird Holding
Die häufigste Falsch-Annahme: "Wenn ich nach Lettland gehe, muss ich meinen Amazon-Account verlieren oder umziehen." Das ist falsch.
Die richtige Sequenz für FBA-Seller:
- Ihre deutsche GmbH bleibt operativ: Amazon Seller Account, AGB-DE, Trustmark, MwSt-Compliance, Pan-EU-FBA-Lager. Alles unverändert.
- Sie gründen eine SIA-Holding in Lettland, die Anteile an Ihrer GmbH hält.
- Die SIA-Holding wird Eigentümer des IP: Markenrechte (EUIPO), Domains, Patent-Rechte. Diese werden zur SIA übertragen mit korrekter Lizenzgebühren-Struktur.
- Reinvestment-Mittel fließen per Dividenden mit 0 % WHT dank Mutter-Tochter-Richtlinie 2011/96/EU von GmbH zu SIA.
- In der SIA bleiben die Mittel zu 0 % thesauriert, für Reinvestment in Inventory, Marketing, neue Produkte.
Konsequenz: Die operative Komplexität bleibt unverändert (Amazon, OSS, MwSt). Die Steuerstruktur wird optimiert, ohne den Marketplace zu gefährden.
2. Konkretes Rechenbeispiel: 1 Mio EUR CA
FBA-Seller mit 1.000.000 EUR CA und 150.000 EUR Bilanzgewinn pro Jahr. Vergleich nur GmbH vs GmbH + SIA-Holding über 5 Jahre.
| Position | Nur GmbH (heute) | GmbH + SIA-Holding |
|---|---|---|
| CA pro Jahr | 1.000.000 EUR | 1.000.000 EUR |
| Bilanzgewinn | 150.000 EUR | 150.000 EUR (auf GmbH-Ebene) |
| KSt + Soli + GewSt | 44.738 EUR (29,825 %) | 44.738 EUR |
| GmbH netto | 105.262 EUR | 105.262 EUR |
| Distribution an SIA-Holding | Nicht relevant | 105.262 EUR (0 % WHT) |
| KSt SIA bei Reinvestment | Nicht relevant | 0 EUR |
| Verfügbar Reinvestment | 105.262 EUR | 105.262 EUR (in SIA, weiter 0 %) |
| Compounding 5 Jahre 8 % Rendite | Mit nachfolgender Distribution 26,4 % AbgSt: 386k EUR netto | Ohne Distribution: 542k EUR netto |
Differenz nach 5 Jahren mit Reinvestment: 156.000 EUR mehr Eigenkapital für FBA-Inventory, Marketing, neue Produkte.
3. IP-Transfer von GmbH zu SIA-Holding
Der wichtigste Strukturierungs-Schritt ist der IP-Transfer: Markenrechte, Domains, Patent-Rechte gehen von der GmbH zur SIA-Holding. Konsequenz:
- EUIPO-Markenübertragung: Antrag auf Übertragung der EU-Marke von GmbH zu SIA. Bearbeitungszeit 4-8 Wochen. Gebühr rund 200 EUR pro Marke.
- Domain-Übertragung: alle FBA-relevanten Domains (Brand-Sites, Landingpages) gehen zur SIA. Über Registrar (z.B. Cloudflare, GoDaddy).
- Lizenz-Vertrag GmbH ↔ SIA: GmbH zahlt der SIA marktübliche Lizenzgebühren (transfer pricing). Reduziert GmbH-Gewinn (=Reduzierung KSt+GewSt), erhöht SIA-Empfang.
- Substanz-Tätigkeit der SIA: lokales Marketing-/Content-Personal in Riga, Marken-Strategie, Produkt-Entwicklung. Substanztest §8 Abs. 2 AStG erfüllt.
Diese Strukturierung muss DBA-konform und transfer-pricing-konform sein. Wir liefern die marktüblichen Lizenz-Gebühren-Berechnungen mit OECD-Transfer-Pricing-Standards.
4. Banking für FBA-Seller: Magnetiq, Wise, Stripe
Standard-Banking-Stack für FBA-Seller mit SIA-Holding:
- Magnetiq Bank (Lettland): IBAN-LV für SIA, API-Zugang, fintech-fokussiert. Setup 2-4 Wochen.
- GmbH behält ihr DE-Bankkonto: Sparkasse, Volksbank, DKB, ING - whatever your operating bank is. Amazon-Auszahlungen unverändert.
- Wise Business: optional für USD/GBP-Auszahlungen aus Amazon UK/US. Multi-Currency.
- Stripe: bleibt unverändert auf der GmbH (für DTC-Shopify-Geschäft falls vorhanden).
Die Magnetiq Bank ist die Schnittstelle zwischen GmbH (Operations) und SIA (Holding). Dividendentransfers, Lizenzgebühren, Reinvestment-Flüsse laufen über Magnetiq.
5. Substanz für FBA-Holding: Marketing, IP, Reinvestment
Substanztechnisch hat die SIA-Holding andere Anforderungen als die operative GmbH. Was als Substanz akzeptiert wird:
- Lokales Marketing-/Content-Personal in Riga: Brand-Manager, Content-Strategy, Performance-Marketing. Teilzeit ab 20 Stunden, lettischer Vertrag.
- IP-Verwaltung: Markenrechte, Patentrechte, Domains. Aktive Verwaltung mit dokumentierten Entscheidungen.
- Reinvestment-Strategie: dokumentierte Investmentbeschlüsse, Buchhaltung der Reinvestments, Reporting an Anteilseigner.
- Geschäftsleitung vor Ort: vier Vorstandssitzungen pro Jahr in Riga, mit Tagesordnung, Protokoll, strategischen Beschlüssen.
Was nicht als Substanz akzeptiert wird: das Amazon-Lager (Operations bei Amazon, nicht bei der SIA), der Marketplace-Account (operative GmbH), die Logistik-Abwicklung. Holding-Substanz ist nicht Operations-Substanz.
6. Häufige Fragen
Wann lohnt sich eine SIA-Holding für FBA?
Bei CA zwischen 300.000 und 2.000.000 EUR pro Jahr und Bilanzgewinn ab 50.000 EUR pro Jahr. Bei laufender Reinvestment-Quote (Inventory, Marketing, neue Produkte). Bei Pan-EU-FBA mit Multi-Country-Lager. Bei laufender Betriebsprüfung oder Audit-Risiko. Bei IP-Strategie (Markenrechte, Domains).
Wird mein Amazon-Account gefährdet?
Nein. Die deutsche GmbH bleibt operativ und behält den Amazon Seller Account. Die SIA-Holding ist nur Eigentümer der GmbH-Anteile, nicht des Amazon-Accounts. Marketplace, AGB, Trustmark-DE bleiben unverändert. Amazon hat keine Compliance-Anforderung für die Anteilseigner-Struktur.
Was ist mit Mehrwertsteuer EU?
Mehrwertsteuer ändert sich nicht durch Holding-Struktur. OSS bleibt über die operative GmbH (oder direkt über die SIA, wenn diese den Marketplace-Account übernimmt). Bei Pan-EU-FBA bleiben PL/CZ/IT/FR/ES-Registrierungen unverändert. Wir koordinieren mit Ihrem MwSt-Spezialisten (taxdoo, countX, hellotax).
Substanz für FBA: wie soll das gehen?
Die SIA-Holding hat substanztechnisch andere Anforderungen als das operative Lager: Marken-IP, Reinvestment-Holding, lokales Marketing-/Content-Personal in Riga (Substanztest §8 Abs. 2 AStG). Nicht das Lager (das ist bei Amazon). Holding-Substanz ist anders als Operations-Substanz.
Was sagt mein FBA-Steuerberater?
Wir koordinieren direkt mit Ihrem Steuerberater (taxdoo, countX, hellotax-affiliated oder unabhängig) und liefern ein Memorandum, das er prüfen und mittragen kann. Kein 'gegen den Berater'-Setup. Wir respektieren seine Mehrwertsteuer-Spezialisierung und liefern komplementäre Holding-Strukturierung.
Lohnt sich das wirklich bei meinem Volumen?
Bei 800.000 EUR CA und 100.000 EUR Bilanzgewinn: SIA-Holding spart rund 30.000 EUR/Jahr Steuern auf reinvestiertem Gewinn. Setup amortisiert in 4-6 Monaten. Bei 1,5 Mio EUR CA und 200.000 EUR Bilanzgewinn: 60.000 EUR/Jahr Ersparnis, Setup amortisiert in 2-3 Monaten.
Wie schnell?
SIA-Gründung 5-7 Werktage. Bankkonto Magnetiq 2-4 Wochen. Erste IP-Transfers 8-12 Wochen. Vollständiger Setup mit Substanz und Personal: 3-4 Monate. Pan-EU-FBA-Migration des MwSt-Setups bei Bedarf separat 4-8 Wochen.
Was ist mit Hinzurechnungsbesteuerung §8 AStG?
Ohne Substanz greift §8 AStG (Hinzurechnung passiver Einkünfte zu DE). Mit echter Substanz und aktiven Tätigkeiten in Riga: greift nicht. Wir dokumentieren genau das mit Substanznachweis-Ordner. IP-Verwaltung mit lokalem Marketing-Mitarbeiter in Riga, Vorstandssitzungen mit Protokoll, lokale Buchhaltung.
Was kostet das?
Setup 6.500-12.000 EUR (je nach Substanz-Paket und Komplexität). Monatlich 400-1.200 EUR (Buchhaltung, Adresse, Substanz-Pflege, Mitarbeiter wenn voll). Bei Pan-EU-FBA mit taxdoo/countX zusätzlich 200-400 EUR/Monat. Festpreise, schriftlicher Kostenvoranschlag.
Erstgespräch vereinbaren
30 Minuten, kostenlos, auf Deutsch. Wir prüfen Ihre Situation und sagen Ihnen offen, ob eine SIA für Sie sinnvoll ist. Ihre Daten werden vertraulich gemäß DSGVO behandelt.